Согласно утвержденному закону, с 1 января 2024 года ставка НДС на железнодорожные билеты в России будет изменена. Вместо текущих 20% ставка будет снижена до 10%. Это решение было принято в рамках государственной политики по стимулированию пассажиропотока и развитию железнодорожного транспорта.
Новости о НДС на железнодорожные билеты в 2024 году
В 2024 году ожидаются важные изменения в отношении НДС на железнодорожные билеты. Согласно новым планам, ставка НДС на железнодорожные билеты будет повышена с 10% до 20%.
Это решение связано с необходимостью увеличения доходов государства и планом по сокращению бюджетного дефицита. Повышение ставки НДС на железнодорожные билеты должно помочь увеличить налоговые поступления в бюджет и восполнить финансовые потери.
Однако, повышение ставки НДС может повлиять на стоимость железнодорожных билетов для пассажиров. Увеличение налога может привести к увеличению цен на железнодорожные перевозки и оказать негативное влияние на пассажиропоток.
С 2024 года, пассажиры будут обязаны учитывать увеличение ставки НДС при покупке железнодорожных билетов. Участники железнодорожных перевозок рекомендуют заблаговременно планировать поездки и учитывать возможное увеличение стоимости билетов.
Дата начала действия новых правил
Новые правила по уплате НДС на железнодорожные билеты вступят в силу с 1 января 2024 года. С этого дня все железнодорожные перевозчики должны будут начать взимать НДС с пассажиров при продаже билетов.
Это означает, что все билеты, купленные после 1 января 2024 года, будут включать НДС в их стоимость. Пассажиры, в свою очередь, должны будут оплатить эту сумму при покупке билетов.
| Дата начала действия новых правил | 1 января 2024 года |
|---|
Изменения в законодательстве вводят НДС на железнодорожные билеты в соответствии с решением правительства. Целью этой меры является увеличение доходов бюджета за счет расширения налоговой базы и создание равных условий для всех перевозчиков на рынке железнодорожных услуг.
Стоит отметить, что новые правила не будут распространяться на билеты, приобретенные до 1 января 2024 года. Для таких билетов НДС не будет взиматься, и их стоимость останется без изменений.
Как отметили судьи, из п. 6 ст. 168 НК РФ следует, что при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы).
При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется. Таким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы. Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.
Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью 400 руб., включая 18% НДС, то на основании п. 6 ст. 168 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно выделить сумму НДС расчетным путем: 400 руб. х 18/118 = 61,01 руб.
Пример расчета НДС в 2024 году
Допустим, вы владеете компанией, которая продает мебель. В 2024 году ставка НДС в России составляет 20%.
Покупка материалов:
Допустим, вы купили древесину и другие материалы на сумму 10 000 рублей, не включая НДС. Ставка НДС – 20%, поэтому НДС составит 10 000 рублей * 20% = 2 000 рублей. Итак, общая сумма, которую вы заплатите поставщику, составит 10 000 рублей + 2 000 рублей = 12 000 рублей.
Продажа мебели:
Затем вы производите и продаете мебель магазину за 20 000 рублей, не включая НДС. НДС на эту сумму будет 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей. Таким образом, магазин заплатит вам 20 000 рублей + 4 000 рублей = 24 000 рублей.
Итак, вы уплатили 2 000 рублей НДС при покупке материалов и получили 4 000 рублей НДС при продаже мебели. Разница между уплаченным и полученным НДС (4 000 рублей – 2 000 рублей = 2 000 рублей) является суммой НДС, которую вы должны перечислить в бюджет.
Сезонные коэффициенты РЖД 2021
В 2021 году будет действовать нулевая ставка НДС на ж/д и авиабилеты, но на сервисные услуги налог останется прежним. Это принесет бухгалтерам дополнительные трудности, так как в билетах, как правило, указана общая сума налога. Давайте вместе разберемся, какие ставки НДС на билеты будут действовать на территории РФ в 2021 году, как принять налог с билетов к вычету, как отразить покупку билета в книге покупок, а также что делать компании, если билет куплен через посредника.
Купе и люкс (СВ)
|
Даты поездки |
На сколько процентов дешевле или дороже билет |
|
1 января — 10 января |
+10% |
|
11 января — 19 февраля |
-12% |
|
20-23 февраля |
+10% |
|
24 февраля — 4 марта |
-10% |
|
5-8 марта |
+5% |
|
9 марта — 29 апреля |
-10% |
|
30 апреля — 10 мая |
+10% |
|
11 мая — 10 июня |
0% |
|
11-14 июня |
+10% |
|
15 июня — 31 августа |
+20% |
|
1-12 сентября |
+10% |
|
13-30 сентября |
0% |
|
1 октября — 2 ноября |
-12% |
|
3-7 ноября |
+10% |
|
8 ноября — 17 декабря |
-12% |
|
18-23 декабря |
0% |
|
24-29 декабря |
+10% |
|
30-31 декабря |
+20% |
Сезонные коэффициенты на 2021 год
Рассматривая таблицу сезонных коэффициентов РЖД на 2021 год, стоит помнить о некоторых главных нюансах:
- Таблицы сезонных коэффициентов для плацкартных и купейных вагонов всегда отличаются. Нужно обращать на это внимание и выбирать из двух таблиц нужную.
- Сезонные коэффициенты в намного большей степени определяют стоимость билетов на плацкарт, чем в купе. Цена билета в купейный вагон определяется рыночным способом, и больше значения имеет, какую стоимость рассчитала автоматическая система динамического ценообразования РЖД. Билеты на плацкарт – регулируемый государством тариф.
- Коэффициенты применяются только к самому тарифу на проезд. Дополнительные услуги (прежде всего – постельное бельё) в поездах РЖД предоставляют по стандартной стоимости, которая никак не меняется в зависимости от даты поездки.
Таблица сезонного изменения цен на билеты РЖД на 2021 год для плацкартных и общих вагонов – ровно вдвое более длинная, чем в 2020-м. Вместо 17 периодов, на которые поделен год, запланировано 34 таких отрезка.
Это говорит только о том, что выбирать даты поездки в плацкарте стоит ещё более внимательно. Если дата отправления не принципиальна, можно сдвинуть поездку на несколько дней, и уже получится заметно сэкономить.
Вот как выглядит таблица сезонных коэффициентов в плацкарт и общие вагоны на 2021 год:
| Период индексации | Кол-во дней | Коэффициент индексации |
|---|---|---|
| 1 января | 1 | 0,95 (-5%) |
| 2 января – 10 января | 9 | 1,15 (+15%) |
| 11 января – 19 февраля | 40 | 0,85 (-15%) |
| 20 февраля – 23 февраля | 4 | 0,95 (-5%) |
| 24 февраля – 4 марта | 9 | 0,85 (-15%) |
| 5 марта – 8 марта | 4 | 1,05 (+5%) |
| 9 марта – 18 марта | 10 | 0,85 (-15%) |
| 19 марта – 21 марта | 3 | 0,95 (-5%) |
| 22 марта – 25 марта | 4 | 0,88 (-12%) |
| 26 марта – 28 марта | 3 | 0,95 (-5%) |
| 29 марта – 8 апреля | 11 | 0,85 (-15%) |
| 9 апреля – 22 апреля | 14 | 0,88 (-12%) |
| 23 апреля – 27 апреля | 5 | 0,95 (-5%) |
| 28 апреля – 29 апреля | 2 | 1,00 (0%) |
| 30 апреля – 3 мая | 4 | 1,15 (+15%) |
| 4 мая – 6 мая | 3 | 0,90 (-10%) |
| 7 мая – 10 мая | 4 | 1,10 (+10%) |
| 11 мая – 20 мая | 10 | 0,90 (-10%) |
| 21 мая – 27 мая | 7 | 0,95 (-5%) |
| 28 мая – 10 июня | 14 | 1,05 (+5%) |
| 11 июня – 17 июня | 7 | 1,10 (+10%) |
| 18 июня – 29 августа | 73 | 1,20 (+20%) |
| 30 августа – 12 сентября | 14 | 1,10 (+10%) |
| 13 сентября – 10 октября | 28 | 1,00 (0%) |
| 11 октября – 28 октября | 18 | 0,95 (-5%) |
| 29 октября – 2 ноября | 5 | 1,00 (0%) |
| 3 ноября – 7 ноября | 5 | 1,05 (+5%) |
| 8 ноября – 21 ноября | 14 | 0,90 (-10%) |
| 22 ноября – 21 декабря | 30 | 0,88 (-12%) |
| 22 декабря – 23 декабря | 2 | 1,00 (0%) |
| 24 декабря – 26 декабря | 3 | 1,15 (+15%) |
| 27 декабря – 29 декабря | 3 | 1,05 (+5%) |
| 30 декабря | 1 | 1,20 (+20%) |
| 31 декабря | 1 | 0,95 (-5%) |
Вправе ли ТОО отнести НДС в зачет на основании ЖД билета?
При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.
Таким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы.
Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью 400 руб., включая 18% НДС, то на основании п. 6 ст.
II Приложения N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»
(далее — Постановление N 1137).
Если человек сдает билет до начала поездки, то ему возвращается стоимость услуг. означает, что в данном вагоне есть кондиционер, биотуалет, постельное белье и допускается перевозка животных.
Тип вагона – СВ или РИЧ. Это спальный двухместный вагон, оба спальные места расположены снизу. Иногда бывают люксы с вертикальным расположением мест.
Каждая полка похожа на мягкий диван, есть удобное место для сидения. В люксе обычно есть кнопка, нажав которую можно вызвать проводника. В некоторых поездах присутствует телевизор.
Купейные вагоны имеют различный уровень комфортности.
Купить проездной документ с предоставлением гарантированного питания можно в вагонах класса VIP, СВ или РИЦ, а также К.
Питание предлагается пассажирам, что покупают билеты в купе класса комфортности 1М, 1Б, 1Е, 2Э и 2Б.
1. Найдите в таблице текущий период и коэффициент для Вашего типа вагона.
2. Разделите текущую стоимость на этот коэффициент.
3. Найдите в таблице интересующий Вас период и коэффициент для Вашего типа вагона.
4. Умножьте число, полученное в пункте 2 на этот коэффициент.
Предположим, нам нужно узнать стоимость билета Москва — Санкт-Петербург. Мы планируем ехать в обычном купе без услуг в середине июня. И мы узнали, что стоимость купе Москва — Санкт-Петербург на 23 февраля — 3000 рублей.
1. Сегодняшний коэффициент — 1,1 (в период 22 — 25 февраля).
2. 3000 / 1,1 = 2727.
3. Коэффициент для середины июня — 1,2 (13 июня — 31 августа).
4. Искомая стоимость билета = 2727 * 1,2 = 3272 р.
Обратите внимание! Мы уже посчитали для Вас стоимость жд билетов на самых популярных направлениях.
Кроме того, на большинстве направлений действует динамическое ценообразование. Поэтому фактические цены могут несколько отличаться от расчётных. В общем случае, чем больше спрос на конкретную дату, тем выше будет стоимость билета.
Управление разъясняет: как получить вычеты по НДС на основании авиабилета
Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.
Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2021 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура.
Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога.
Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью.
Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%.
Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%. В письме
«О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении»
ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок.
Если человек сдает билет до начала поездки, то ему возвращается стоимость услуг. означает, что в данном вагоне есть кондиционер, биотуалет, постельное белье и допускается перевозка животных.
Тип вагона – СВ или РИЧ. Это спальный двухместный вагон, оба спальные места расположены снизу. Иногда бывают люксы с вертикальным расположением мест.
Каждая полка похожа на мягкий диван, есть удобное место для сидения. В люксе обычно есть кнопка, нажав которую можно вызвать проводника. В некоторых поездах присутствует телевизор.
Купейные вагоны имеют различный уровень комфортности.
Купить проездной документ с предоставлением гарантированного питания можно в вагонах класса VIP, СВ или РИЦ, а также К.
Питание предлагается пассажирам, что покупают билеты в купе класса комфортности 1М, 1Б, 1Е, 2Э и 2Б.
Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.
Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.
Тогда питание является «навязанной» услугой, которая для некоторых пассажиров является приятной неожиданностью, кто-то отказывается (хотя оплачено), а другие бывают сильно недовольны тем, что им предлагают.
В приведен поезд «Невский экспресс» в качестве положительного примера, где в стоимость билета входит гарантированное питание.
Не все пассажиры знают, что в личном кабинете «Мои заказы» на сайте РЖД в момент покупки билета или позднее (но не менее чем за 72 часа до отправления поезда) можно несколько раз выбирать и менять гарантированное питание.
Как правильно зарегистрировать в книге покупок и отразить в декларации по НДС стоимость проездных документов, оформленных в электронном виде? Поскольку в маршрутной квитанции и контрольном купоне железнодорожного билета не указываются ИНН и КПП перевозчика, то у налогоплательщиков постоянно возникают трудности, связанные с отражением в отчетности по НДС стоимости проездных электронных билетов, особенно в последнее время, когда большинство авиа- и железнодорожных билетов приобретается с помощью телекоммуникационных (электронных) средств связи. Представители финансового и налогового ведомств разъяснили порядок регистрации таких перевозочных документов.
Согласно общим правилам по командировочным проездным документам налогоплательщик имеет право принять НДС к вычету без оформленного счета-фактуры. В этом случае основанием для вычета НДС является сам перевозочный документ, который является бланком строгой отчетности (далее – БСО) (п. 7 ст. 168 НК РФ). Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании иных документов в определенных обстоятельствах.
Напомним, что п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 г. № 54-ФЗ предусмотрено, что организации и предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе отказаться от применения контрольно-кассовой техники при расчетах с клиентами наличными или с помощью пластиковых карт. Это возможно при условии выдачи заказчикам взамен кассового чека бланков строгой отчетности.
Порядок утверждения БСО установлен в п. 1 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с помощью платежных карт без применения кассовой техники (далее – Положение), утвержденного постановлением Правительства РФ от 6.05.08 г. № 359. Однако по существу в Положении определены лишь обязательные реквизиты, которые должен содержать БСО, а также случаи, когда их перечень может быть иным. Именно наличие необходимых реквизитов и служит основанием для придания документу статуса БСО. Если документ не содержит обязательных реквизитов, он не может являться БСО, и применение налогового вычета в этой ситуации нужно будет доказать только в судебном порядке.
Тем не менее есть случаи, когда перечень обязательных реквизитов может быть иным (п. 5 Положения). Так, государственное ведомство наделено полномочиями по утверждению форм БСО в регулируемой им сфере. Например, установление форм билета, багажной квитанции и грузовой накладной в гражданской авиации входит в компетенцию Минтранса (п. 5.2.3 Положения о Министерстве транспорта, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.07.04 г. № 395). Поэтому если билет приобретается в электронной форме, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции ( п. 2 приказа Минтранса России от 8.11.06 г. № 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»).
Для железнодорожных билетов таким БСО является купон электронного железнодорожного билета (приказ Минтранса России от 21.08.12 г. № 322 «Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте» и приложение к нему).
Что такое электронные билеты
Все чаще граждане отказываются от традиционных бумажных билетов в пользу электронных. Это позволяет значительно сэкономить время, а иногда и деньги.
Электронные билеты на проезд имеют определенную структуру.
Билет на самолет в электронной форме в обязательном порядке должен включать в себя полетный купон и маршрут/квитанцию. Маршрут/квитанция содержит данные о пассажире и является документом строгой отчетности. В момент регистрации на рейс пассажир получает посадочный талон.
Железнодорожный электронный билет содержит в себе сам электронный билет и контрольный купон. Такой купон также является бланком строгой отчетности. Иногда сразу в момент покупки билета можно пройти электронную регистрацию и сразу же получить посадочный купон.
Вычет НДС по электронным билетам: Минфин напомнил условия
При отправлении работника в командировку ему выдаются денежные средства на проезд, проживание, а так же суточные.
Очень часто происходит следующая ситуация. Сотрудник едет в пункт назначения продолжительное время и в поезде предусмотрено питание. Это одна из составляющих дополнительных услуг, наряду с выдачей постельных принадлежностей, гигиенических наборов, прессы. Одновременно с этим в билете прописывается стоимость таких сервисных и дополнительных услуг, а иногда отдельной строкой выделяется именно питание.
В связи с этим возникает неоднозначная ситуация в плане принятия к учету таких расходов. С одной стороны, работник получает суточные, которые тратит, в том числе, и на питание. С другой стороны совершенно не обязательно, что часть суточных уходит на питание.
Поэтому в данной ситуации компания, отправляющая работника в командировку, может получить от перевозчика счет – фактуру на услуги, облагаемые НДС, а также запросить их расшифровку. Запрос расшифровки – то право покупателя, а не обязанность. По счету – фактуре можно принимать сумму к вычету. Не рекомендуется принимать сумму в расход только в том случае, если в билете выделена отдельная строка «питание».
Не всегда билеты покупаются напрямую. Не редкость, когда билет приобретается через посредника. При такой покупке может быть два случая принятия НДС:
- Если счета – фактуры от посредника нет, то принимается к вычету та сумма налога, которая указана в билете
- Если посредник выдал счет – фактуру, то всю сумму можно принять к вычету
НДС: как принять налог к вычету по электронному билету
Фабрики-кухни работают с РЖД по атусорсингу и не входят в состав РЖД. При выборе билета на сайте РЖД в личном кабинете «Мои заказы» иногда есть возможность выбрать вагон с услугами, в которые обычно входит и питание. Конечно, вагоны с услугами всегда дороже, чем вагоны без услуг.
Бывает и так, что нет возможности при оплате билета выбирать оплачивать питание или нет.
Ирина Ивановна Пестова 23 апреля Командированному работнику был приобретен железнодорожный билет. Как дополнительные услуги в стоимость проезда входило питание.
Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт. Документ является бланком строгой отчетности БСО , имеет уникальную нумерацию, стоимостную оценку и дает право на получение одноразовой услуги. В обороте используются наряду с бумажными электронные носители.
Проводки по авансовому отчету по командировке. Нормирование представительских расходов. Основные средства на забалансовом счете. Трудовые книжки – бухгалтерский учет проводки. Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете.
Авансовые отчеты служат основанием для признания в учете затрат при направлении работников в служебные командировки, при закупке товаров, работ и услуг через подотчетных лиц и в других случаях.
Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ст.
Данный документ при проведении сформирует запись по дебету счета 19 и кредиту счета, выбранного в документе например, 60 или 71 , на сумму выделенного при покупке НДС. Предположим, что работник представил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагается железнодорожный билет. При этом указанная ставка выделяется в билете отдельной строкой.
Таким образом, на проездных документах при перевозках пассажиров железнодорожным транспортом дальнего следования, сумма налога отражается в разрезе ставок НДС: — по ставке НДС 0 процентов в отношении билетной и плацкартной составляющим стоимости проездного или перевозочного документа; — по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг включая пользование постельными принадлежностями и питание.
При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.
Таким образом, налоговое законодательство допускает, что при оказании услуг по розничным ценам (тарифам) предъявленная покупателю сумма налога может не выделяться отдельной строкой в выдаваемых исполнителем услуг документах установленной формы.
Однако данное обстоятельство не препятствует применению вычетов сумм налога, уплаченных по таким документам.Таким образом, например, если работник приобрел через Интернет билет на аэроэкспресс стоимостью 400 руб., включая 18% НДС, то на основании п. 6 ст.
II Приложения N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»
(далее — Постановление N 1137).
Если человек сдает билет до начала поездки, то ему возвращается стоимость услуг. означает, что в данном вагоне есть кондиционер, биотуалет, постельное белье и допускается перевозка животных.
Тип вагона – СВ или РИЧ. Это спальный двухместный вагон, оба спальные места расположены снизу. Иногда бывают люксы с вертикальным расположением мест.
Каждая полка похожа на мягкий диван, есть удобное место для сидения. В люксе обычно есть кнопка, нажав которую можно вызвать проводника. В некоторых поездах присутствует телевизор.
Купейные вагоны имеют различный уровень комфортности.
Купить проездной документ с предоставлением гарантированного питания можно в вагонах класса VIP, СВ или РИЦ, а также К.
Питание предлагается пассажирам, что покупают билеты в купе класса комфортности 1М, 1Б, 1Е, 2Э и 2Б.
Если длительность поездки превышает 24 часа, пассажиру предоставляется обед. Подаются завтраки и ужины в поездах в определенное время: завтрак — с 7:00 до 10:00, ужин — с 16:00 до 21:00.
Пассажир может выбрать один из двух вариантов предоплаченного стандартного завтрака:
Предлагаются по два вида молочной каши — как правило, овсяная или рисовая с курогой.
При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:
- Оформлены формами, разрешенными законодательством.
- Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
- Подтверждены документальными формами.
В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО). Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета. Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда.
Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон. Факт оплаты удостоверяет выписка из электронной системы – контрольный купон.
Суммы возврата и комиссии при возврате ж/д билетов заявления на возврат средств за неиспользованный жд билет Чтобы получить свои собственные деньги, потраченные на покупку билета, вам нужно предоставить:
- Если ранее был выдан посадочный купон, напечатанный на бланке билета, то его тоже приложить к пакету документов вместе с паспортом;
- Внутренний российский паспорт (требуется для подтверждения личности);
- Также предоставить номер своего паспорта;
- Подать пакет документ в кассу, занимающуюся возвратом денежных средств за билеты.
- Номер электронного проездного документа или заказа;
Стоит обратить внимание на то, что осуществить возврат электронного билета, который был приобретен на международное направление (например, в Европу), можно только в билетных кассах, занимающихся продажей международных билетов. Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов.
Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.
Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2021 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура.
Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога.
Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью.
Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. Узнайте, как без посадочного талона подтвердить перелет С 1 января 2021 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%.
Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп. 9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%. В письме
«О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении»
ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок.
То есть в билете должно быть две строки с суммами НДС: отдельно НДС по ставке 0% на перевозку пассажира и по ставке 18% на дополнительные сборы и сервисные услуги.
, оформлять счета — фактуры, осуществлять записи покупок-продаж, составлять налоговую декларацию. И они имеют право использовать вычеты в размере налога, предъявляемого поставщиками и появляющегося в ряде отдельных ситуаций.
Важно помнить, чтобы факт возвращения НДС был обнаружен, нужно пройти весь процесс, который установлен законодательно.
Возмещая сумму, налогоплательщик обязан придерживаться последней версии НК РФ. Она, в свою очередь, прописывает, что нужно использовать удержание налогов в процессе заполнения соответственных документов.
Учитывая это, вычет по налогам рассчитывается частью стоимости, которая предусмотрит уменьшение налога, нужного для выплаты. Для того чтобы получилось использовать право на компенсацию налогов, налогоплательщик должен рассчитать сумму оплаты максимально правильно.
В 2021 году ставка по налогу составляет 18%, но в дальнейшем она может быть увеличена.
Распространяется НДС практически на все виды товаров и услуг, однако, имеются исключения.
Сниженная ставка – 10% начисляется на детские товары, медикаменты, продукты питания. Продукты на вывоз – экспорт, данным налогом не облагаются.
Несмотря на то, что оплату налога осуществляют предприниматели, деньги взимаются с покупателей.
В чеке обязательно указывается размер НДС в отдельной графе. В качестве примера начисления НДС можно привести следующую схему: Предприятие заказывает материал для изготовления своего товара у другой фирмы.
При оплате материала накладывается НДС.
Затем, осуществляется перевод товара и назначение цены, с учетом того, какие средства были затрачены на изготовления.
Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2021 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура.
Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога.
Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.
Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки.
В письме Минфина отмечается: Кроме того, Минфин рассказал о налоге на прибыль.
Учитывая приведенные положения, а также то, что физические лица не являются плательщиками НДС и к вычету его не принимают, ФНС России указала, что при оказании услуг по пассажирским перевозкам на основании оплаченного физическими лицами в безналичном порядке авиабилета, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой, счета-фактуры авиакомпания может не составлять. В отношении применения вычетов на основании авиабилетов.
Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм налога производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при реализации товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных подпунктами 3, 6–8 статьи 171 Кодекса. Согласно пункту 7 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Таким образом, НДС, уплаченный при приобретении билетов для командированных сотрудников, можно принять к вычету на основании БСО с выделенной суммой налога. Если работник совершает служебную поездку по электронному билету на самолет, то таким БСО является маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (п. 2 приказа Минтранса России ).
Если он едет в командировку на поезде по электронному железнодорожному билету, то бланком строгой отчетности является контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 2 приказа Минтранса России ).
Таким образом, основанием для вычета НДС признаются распечатки следующих документов: — маршрут-квитанции электронного билета на самолет с выделенной суммой налога; — контрольного купона электронного билета на поезд с выделенной суммой налога. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина и .3 546 Обсудить на форуме3 5463 546 Обсудить на
Если НДС выделен, то билет надо зарегистрировать в Книге покупок (см. образец). Необходимости в корректировке НДС при возврате билетов не возникает в связи с отсутствием записи в учете при приобретении билета подотчетным лицом до представления отчетности.
Иностранный язык билетов В ходе заграничных поездок приобретаются билеты, выписанные на иностранном языке. Позиция законодательных органов отражена в письме Минфина от 10.04.2013 № 03-07/11/11867. Документ указывает на необходимость ведения документов первичного учета на русском языке, что обязывает иметь перевод форм, представленный по строкам.
Для принятия расходов перевод второстепенной информации документа не требуется.
Как считают инспекторы на местах, это означает, что к вычету можно принять НДС с тех расходов, которые компания учитывает при расчете налога на прибыль.
Например, Минфин не разрешает учесть питание, выделенное в билете отдельной строкой.
Но стоимость сервиса можно списать (письмо от 20.05.2015 № 03-03-06/2/28976). Обычно РЖД включает питание в сервисные услуги.
Состав таких услуг зависит от класса обслуживания, который можно найти в верхнем углу электронного билета.
Например, класс 1Р означает, что в стоимость входят питание и напитки, санитарно-гигиенический набор, пресса.
Стоимость всех таких услуг можно списать, а значит, заявить вычет НДС.
В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп. т, у п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
165 НК РФ …услуг по международной перевозке товаров (пп. 2.1) Речь идет о предоставлении принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга)) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок (абз.
4) Условие о принадлежности железнодорожного подвижного состава, контейнеров исполнителю на правах собственности (аренды, лизинга) исключено (абз.
4) …услуг для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом (пп.
2.7) …экспортируемых товаров или продуктов переработки …экспортируемых (реэкспортир��емых) товаров, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ Условие: пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ.
Речь, в частности,
Налоговый вычет не может быть оформлен, если ТРУ были использованы в операциях, которые не облагаются НДС. При этом, вы сможете принять НДС к вычету, если товары будут перепроданы или начнут использоваться в операциях, которые облагаются НДС.
В ситуациях, когда предприятие совершает облагаемые и необлагаемые операции, рекомендуется ведение раздельного учета. Таким образом вы не запутаетесь и сможете легко определить налог к вычету и налог, который необходимо включить в стоимость приобретений.
Все материальные ценности, которые были приобретены, необходимо оприходовать по всем правилам бухгалтерского учета. Также оприходование должно быть подтверждено документально, а именно необходимо правильно оформить первичную документацию. Оприходованными будут считаться только товары, работы и услуги, которые отражены на счетах бухгалтерского учета.
В ситуациях, когда счет-фактура или УПД отсутствует, оформлен с ошибками или не был отражен в декларации по НДС, входной налог не может быть принят к вычету.
В некоторых случаях, необходимо соблюдение дополнительных условий для вычета НДС. К ним относятся:
- Чтобы оформить вычет НДС, который вы сами должны оплатить, обязательно перечисление его в бюджет;
- Для оформления вычета по НДС на имущество, для учета в счет вклада в УК, участником должен быть восстановлен налог в бюджете;
- Оформление вычета НДС по выданному авансу возможно только при наличии счета-фактуры от продавца, договор (где прописаны условия аванса) и платежный документ. Также товар должен быть отгружен или возвращен аванс в полном объеме.
Каждый счет-фактура должен включать в себя:
- Номер и дата;
- Наименование организации, адрес, ИНН продавца и покупателя;
- Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
- Номера платежной документации ( необходимы в случае произведения авансовых платежей);
- Список предоставленных товаров или услуг с обязательным указанием единицы измерения или описанием предоставляемых услуг;
- Количество товаров, которые были отгружены или объем проделанной работы;
- Цена единицы товара без НДС;
- Общая стоимость товаров без НДС;
- Ставка налога;
- Сумма НДС, которая была рассчитана по налоговой ставке;
- Общая стоимость товаров с учетом НДС;
Страна происхождения товаров и номер ГТД для зарубежной продукции.
Также счет-фактура должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером или иным доверенным лицом. Получив счет-фактуру, тщательно проверьте его корректность. В случае обнаружения недостатков вы имеете право вернуть документ поставщику для его переоформления.
Чтобы оформить вычет НДС, счет-фактура должен быть оформлен абсолютно правильно. При этом в отношении авансового вычета есть ряд дополнительных требований:
- Счет-фактура оформлен верно;
- Перечисление аванса может быть подтверждено документально;
- Договор содержит в себе условия о перечислении предоплаты.
Важно помнить, что в случаях, когда применялась безденежная форма расчета, оформление вычета по НДС не доступно, т.к. не будет платежного документа.
Для поездов по России
за сколько часов сколько вернется денег из чего складывается сумма к возврату за 8 часов и более до отправления поезда с вашей станции в среднем 75–90%* от стоимости всего билета возврату не подлежат комиссионные и сервисные сборы за 8–2 часа до отправления в среднем 60–70%* от стоимости всего билета вернется полная стоимость проезда и половина стоимости плацкарты возврату не подлежат комиссионные и сервисные сборы менее 2 часов до отправления — 12 часов после отправления в среднем 40–50%* от стоимости всего билета вернется стоимость проезда без стоимости плацкарты возврату не подлежат комиссионные и сервисные сборы позднее 12 часов после отправления билет вернуть нельзя, можно только если вы заболели — * Проценты указаны для примера, реальная сумма к возврату сильно зависит от стоимости билета. Для дешевого билета сумма к возврату может быть значительно меньше указанной.
Сезонные коэффициенты на 2021 год
Рассматривая таблицу сезонных коэффициентов РЖД на 2021 год, стоит помнить о некоторых главных нюансах:
- Таблицы сезонных коэффициентов для плацкартных и купейных вагонов всегда отличаются. Нужно обращать на это внимание и выбирать из двух таблиц нужную.
- Сезонные коэффициенты в намного большей степени определяют стоимость билетов на плацкарт, чем в купе. Цена билета в купейный вагон определяется рыночным способом, и больше значения имеет, какую стоимость рассчитала автоматическая система динамического ценообразования РЖД. Билеты на плацкарт – регулируемый государством тариф.
- Коэффициенты применяются только к самому тарифу на проезд. Дополнительные услуги (прежде всего – постельное бельё) в поездах РЖД предоставляют по стандартной стоимости, которая никак не меняется в зависимости от даты поездки.
Таблица сезонного изменения цен на билеты РЖД на 2021 год для плацкартных и общих вагонов – ровно вдвое более длинная, чем в 2020-м. Вместо 17 периодов, на которые поделен год, запланировано 34 таких отрезка.
Это говорит только о том, что выбирать даты поездки в плацкарте стоит ещё более внимательно. Если дата отправления не принципиальна, можно сдвинуть поездку на несколько дней, и уже получится заметно сэкономить.
Вот как выглядит таблица сезонных коэффициентов в плацкарт и общие вагоны на 2021 год:
| Период индексации | Кол-во дней | Коэффициент индексации |
|---|---|---|
| 1 января | 1 | 0,95 (-5%) |
| 2 января – 10 января | 9 | 1,15 (+15%) |
| 11 января – 19 февраля | 40 | 0,85 (-15%) |
| 20 февраля – 23 февраля | 4 | 0,95 (-5%) |
| 24 февраля – 4 марта | 9 | 0,85 (-15%) |
| 5 марта – 8 марта | 4 | 1,05 (+5%) |
| 9 марта – 18 марта | 10 | 0,85 (-15%) |
| 19 марта – 21 марта | 3 | 0,95 (-5%) |
| 22 марта – 25 марта | 4 | 0,88 (-12%) |
| 26 марта – 28 марта | 3 | 0,95 (-5%) |
| 29 марта – 8 апреля | 11 | 0,85 (-15%) |
| 9 апреля – 22 апреля | 14 | 0,88 (-12%) |
| 23 апреля – 27 апреля | 5 | 0,95 (-5%) |
| 28 апреля – 29 апреля | 2 | 1,00 (0%) |
| 30 апреля – 3 мая | 4 | 1,15 (+15%) |
| 4 мая – 6 мая | 3 | 0,90 (-10%) |
| 7 мая – 10 мая | 4 | 1,10 (+10%) |
| 11 мая – 20 мая | 10 | 0,90 (-10%) |
| 21 мая – 27 мая | 7 | 0,95 (-5%) |
| 28 мая – 10 июня | 14 | 1,05 (+5%) |
| 11 июня – 17 июня | 7 | 1,10 (+10%) |
| 18 июня – 29 августа | 73 | 1,20 (+20%) |
| 30 августа – 12 сентября | 14 | 1,10 (+10%) |
| 13 сентября – 10 октября | 28 | 1,00 (0%) |
| 11 октября – 28 октября | 18 | 0,95 (-5%) |
| 29 октября – 2 ноября | 5 | 1,00 (0%) |
| 3 ноября – 7 ноября | 5 | 1,05 (+5%) |
| 8 ноября – 21 ноября | 14 | 0,90 (-10%) |
| 22 ноября – 21 декабря | 30 | 0,88 (-12%) |
| 22 декабря – 23 декабря | 2 | 1,00 (0%) |
| 24 декабря – 26 декабря | 3 | 1,15 (+15%) |
| 27 декабря – 29 декабря | 3 | 1,05 (+5%) |
| 30 декабря | 1 | 1,20 (+20%) |
| 31 декабря | 1 | 0,95 (-5%) |
Причины роста стоимости билетов
Подорожание билетов на поезд в 2024 году объясняется несколькими причинами. Во-первых, стоимость топлива, необходимого для движения поезда, значительно выросла за последние годы. Это привело к увеличению затрат на эксплуатацию поездов и, как следствие, к повышению цен на проезд.
Во-вторых, инфляция оказывает свое влияние на стоимость билетов. Все тарифы и цены на услуги постепенно увеличиваются из-за роста уровня цен в экономике. Таким образом, рост стоимости билетов на поезд является одним из аспектов этой общей тенденции.
Кроме того, требования к безопасности и комфорту пассажиров также влияют на ценообразование. За счет внедрения новых технологий и соблюдения законодательных норм, связанных с безопасностью, расходы на обслуживание и ремонт составов значительно возрастают. В связи с этим, стоимость билетов растет, чтобы компенсировать эти дополнительные затраты.
Наконец, рост стоимости билетов на поезд также связан с увеличением спроса на данное средство транспорта. В случае повышенной загрузки поездов и большого количества пассажиров, желающих воспользоваться железнодорожным сообщением, перевозчики вправе устанавливать более высокие цены. Это является механизмом регулирования спроса и предложения на транспортные услуги.
| Причина роста стоимости билетов | Влияние |
|---|---|
| Рост стоимости топлива | Увеличение затрат на эксплуатацию поездов |
| Инфляция | Постепенное увеличение цен на услуги |
| Требования к безопасности и комфорту | Дополнительные затраты на обслуживание и ремонт |
| Увеличение спроса | Установление более высоких цен |
Снижение сбора за возврат билетов: преимущества и недостатки
Снижение сбора за возврат железнодорожных билетов представляет ряд преимуществ для пассажиров. Во-первых, это может сделать поездки на поезде более доступными, так как пассажиры станут меньше рисковать при покупке билетов, зная, что в случае отмены поездки им вернут большую часть денег.
Во-вторых, снижение сбора за возврат билетов может повысить доверие пассажиров к железнодорожным компаниям и способствовать увеличению их клиентской базы. Большинство людей ставят на первое место гибкость при планировании поездок, поэтому сниженный сбор за возврат билетов может стать привлекательным предложением.
Однако снижение сбора за возврат билетов также имеет некоторые недостатки. Во-первых, у железнодорожных компаний могут возникнуть финансовые трудности из-за потери денег от возврата билетов. Это может повлиять на качество предоставляемых услуг и усложнить обслуживание пассажиров.
Во-вторых, возможное снижение стоимости билетов может привести к перенасыщению поездов и нехватке свободных мест. Это может ухудшить комфорт поездки и увеличить вероятность конфликтов между пассажирами.
В целом, снижение сбора за возврат железнодорожных билетов имеет свои преимущества и недостатки. Пассажиры получат большую гибкость при планировании поездок, однако железнодорожные компании могут столкнуться с финансовыми трудностями и проблемами с загрузкой поездов.