НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Льготы ИП при уплате страховых взносов
Для применения льгот при уплате страховых взносов нужно, чтобы индивидуальный предприниматель был занесён в единый реестр ФНС субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Такие предприниматели могут уплачивать страховые взносы на более выгодных условиях. Организации, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату, превышающую минимальный размер оплаты труда (16 242 руб. в месяц), должны уплачивать страховые взносы по пониженной ставке 15 %. Если выплаты работникам не превышают минимального размера оплаты труда, то ставка страховых взносов увеличивается до обычной ставки 30%.
От уплаты страховых взносов по фиксированной ставке полностью освобождаются организации МСП, выплачивающие вознаграждение экипажам судов.
Пример расчета страховых взносов для МСП в 2023 году
Петров И.А. работает в организации, которая применяет льготу как субъект МСП. Его зарплата за октябрь 2023 года составила 56 000 рублей. Сумма страховых взносов без взносов на травматизм за октябрь 2023 года составит 10 836,30 руб.
-
56 000 — 16 242 = 39 758 руб. — сумма зарплаты, превышающая МРОТ.
-
16 242 х 30% = 4 872, 60 — сумма взносов по обычному тарифу.
-
39 758 х 15% = 5 963, 70 — сумма взносов по льготной ставке.
-
4 872,60 + 5 963,70 = 10 836,30 — общая сумма взносов к уплате.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.
Размер страховых взносов: считаем по калькулятору
Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.
Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:
- величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
- тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
- фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
- количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
- доход за выбранный период (в рублях).
Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Сумма страховых взносов для ИП в 2023 году
До 2023 года общая сумма страховых отчислений складывалась из сумм пенсионных и медицинских взносов, но теперь это деление отменено. Базовая их сумма указывается в совокупном фиксированном размере. Согласно положениям пункта 1.2 статьи 430 НК РФ, в 2023 году это 45 842 ₽.
Если за год ИП получил дохода более 300 000 ₽, то, помимо базовой части взносов, ИП должен перечислить на пенсионное страхование сумму, определяемую по формуле:
(Прибыль за 2023 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса.
При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел: сумма не может превышать 275 061 ₽ (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК).
Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:
3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
45 842 + 34 500 = 80 342 ₽.
Итого общая сумма страховых взносов составит 80 342 ₽, из которых 45 842 ₽ — это фиксированный платёж, 34 500 ₽ — дополнительный.
Упрощенная система налогообложения для ИП в 2024 году
Для ИП в 2024 году существуют различные налоговые режимы, однако одним из наиболее популярных и привлекательных остается упрощенная система налогообложения.
Упрощенная система налогообложения предлагает предпринимателям простой и удобный способ определения налоговых обязательств. В рамках этого режима ИП платит налоги только на основе доходов, полученных от своей деятельности.
Одним из основных преимуществ упрощенной системы налогообложения для ИП является возможность уменьшить количество платежей, которые предприниматель должен выполнять. Вместо разных налогов и взносов, ИП платит единый налог, который уже включает в себя все необходимые платежи.
Кроме того, упрощенная система налогообложения предлагает предпринимателям сниженные ставки налогов. Это позволяет ИП значительно сократить свои налоговые обязательства и увеличить финансовую выгоду от своей деятельности.
Доступные налоговые режимы для ИП в 2024 году не ограничиваются только упрощенной системой налогообложения. Предприниматели могут также выбрать общую систему налогообложения или систему патента, в зависимости от своих потребностей и условий своей деятельности.
Однако, упрощенная система налогообложения остается наиболее привлекательным выбором для ИП, благодаря своей простоте и выгодным условиям. Этот режим позволяет сэкономить время и усилия на учете и оплате налогов, фокусируясь на развитии бизнеса и увеличении доходов.
Особенности выбора налогового режима для ИП в 2024 году
В 2024 году для индивидуального предпринимателя (ИП) доступны различные налоговые режимы, каждый из которых имеет свои особенности. При выборе налогового режима необходимо учитывать, какие взносы и налоги должен платить предприниматель, а также какие налоговые льготы предоставляются в рамках каждого режима.
Для ИП в 2024 году доступны следующие налоговые режимы:
| Налоговый режим | Описание |
|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Для ИП, у которых годовой доход не превышает определенную сумму. Предусматривает уплату налога на прибыль или на доходы минус расходы (в зависимости от выбранной формы УСН). |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Для ИП в определенных отраслях (например, торговля, услуги, производство). Уплата налога производится на основе установленных нормативов, а не на основе фактического дохода. |
| Патентная система налогообложения | Для ИП, занятых определенными видами деятельности (например, общественное питание, транспорт). Предусматривает уплату налога путем приобретения патента. |
При выборе налогового режима необходимо учесть свои конкретные условия работы, ожидаемые доходы и расходы, а также рассмотреть доступные налоговые льготы. Некоторые налоговые режимы могут предоставлять освобождение от некоторых налоговых платежей или сниженные ставки.
Как правильно выбрать налоговый режим для ИП в 2024 году
В 2024 году ИП должен платить налоги и взносы в соответствии с выбранным налоговым режимом. Однако, какие налоговые режимы доступны для ИП и какой выбрать?
Для ИП есть несколько налоговых режимов, каждый из которых имеет свои особенности и условия. Например, упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход. Ориентируйтесь на свой вид деятельности и финансовые возможности вашей компании при выборе налогового режима.
Будьте внимательны и не забывайте, что каждый налоговый режим имеет свои правила и обязательства. Необходимо изучить подробно все возможные налоговые режимы и понять, какие взносы и налоги должен будет платить ваш ИП.
Однако, не стоит забывать, что выбранный налоговый режим можно изменить каждый год. Есть возможность исправить ошибки и перейти на другой режим, если текущий не подходит для вашего бизнеса.
- Список доступных налоговых режимов для ИП:
- Упрощенная система налогообложения;
- Единый налог на вмененный доход;
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- Общая система налогообложения (статус плательщика ЕНВД).
Важно следить за изменениями в налоговом законодательстве и учитывать их при выборе налогового режима. Не пренебрегайте налоговыми обязательствами, это может привести к неприятным последствиям для вашего ИП.
Платежи при регистрации и внесении изменений
При регистрации индивидуального предпринимателя (ИП), а также при внесении изменений в его данные, необходимо учесть определенные платежи.
Один из первых платежей, с которым сталкивается ИП при регистрации, это государственная пошлина. Ее размер зависит от величины уставного капитала ИП и варьируется для разных категорий предпринимателей.
Кроме государственной пошлины, ИП может столкнуться с иными платежами при регистрации, такими как плата за обязательное страхование, плата за получение свидетельства о государственной регистрации или плата за предоставление информации из Единого государственного реестра предприятий и организаций.
При внесении изменений в свои данные, ИП также может столкнуться с определенными платежами. Например, возможны платежи при изменении регистрационных данных о предпринимателе, при переходе на упрощенную систему налогообложения или при изменении вида деятельности.
Необходимо учитывать, что размеры указанных платежей могут изменяться в течение времени, поэтому перед регистрацией или внесением изменений рекомендуется ознакомиться с актуальными тарифами и правилами оплаты на сайте налоговой службы.
Налог на имущество ИП и его особенности
Важно отметить особенности налога на имущество ИП:
1. Объект налогообложения.
Объектом налогообложения является имущество, находящееся в собственности ИП на первое число налогового периода. К объектам налогообложения могут относиться здания, сооружения, транспортные средства, оборудование и другие виды имущества.
2. Налогообложение.
Размер налоговой ставки на имущество ИП устанавливается муниципальными органами власти. Основой для расчета налога является кадастровая стоимость имущества. Кроме того, размер налога может зависеть от региона применения.
3. Освобождение от налогообложения.
Существуют случаи, когда ИП освобождается от уплаты налога на имущество. Например, в случае применения упрощенной системы налогообложения, если годовая кадастровая стоимость имущества не превышает установленный порог.
Важно помнить, что неуплата или неполное уплату налога на имущество ИП может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Индивидуальным предпринимателям необходимо внимательно относиться к уплате данного налога, следить за правильностью указания данных о имуществе и обращаться за консультацией в случае необходимости.
Страховые взносы являются обязательными платежами, которые ИП обязаны уплачивать в Фонд социального страхования. Размер взноса зависит от доходов ИП и может составлять определенный процент от заработанной суммы. В 2024 году законодательством были установлены новые ставки страховых взносов для ИП в зависимости от категории, к которой относится предприниматель.
Кроме страховых взносов, ИП также обязаны уплачивать социальные взносы. Это платежи, которые идут на социальное обеспечение ИП. Социальные взносы обычно соответствуют определенному проценту от дохода ИП и взимаются вместе со страховыми взносами.
Важно отметить, что страховые и социальные взносы позволяют ИП получить защиту в случае различных ситуаций, таких как временная нетрудоспособность, беременность и роды, пенсионное обеспечение и другие. Таким образом, выплаты по страховым и социальным взносам являются важной составляющей обеспечения социальной защиты ИП.
| Категория ИП | Ставка страховых взносов |
|---|---|
| ИП, не имеющие наймных работников | 15% от дохода |
| ИП с наймными работниками | 22% от дохода |
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.
Факторы, влияющие на выбор налогового режима
ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.
У большинства предпринимателей есть выбор:
- УСН «Доходы».
2.УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.
Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.
Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.
Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:
- Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
- Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
- Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).