Когда количество юридических лиц, зарегистрированных на один и тот же адрес, становится критическим? Этот вопрос не имеет однозначного ответа, потому что ни один закон такого ограничения прямо не устанавливает. Но есть письма ФНС, которые не являются нормативно-правовыми актами, но принимаются во внимание налоговыми органами на местах.
Когда юридический адрес признается массовым
- Для организаций, зарегистрированных до 1 августа 2016 года — более 50 юрлиц по одному адресу (письмо от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127@).
- Для организаций, зарегистрированных после 1 августа 2016 года — более 10 юрлиц по одному адресу (письмо от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@).
Однако позже, в письме от 01.04.2020 N КВ-4-14/5543, ФНС без комментариев отозвала эти письма, так что формально эти значения не должны учитываться.
Опасность адресов массовой регистрации
Налоговые подозрительно относятся к юридическим лицам, которые зарегистрированы по массовому адресу, так как по опыту и наблюдениям прошлых лет это среда обитания «фирм-однодневок».
Поэтому налоговики чаще проверяют подобные компании на факт достоверности сведений в ЕГРЮЛ. Если инспекторы не нашли юридическое лицо по адресу регистрации, то могут внести запись в реестр «о недостоверности сведений» и попросить предоставить актуальные данные о расположении организации, а затем и вовсе закрыть организацию.
ФНС проверяет юридических лиц, чьи адреса регистрации впоследствии признаются массовыми, и их контрагентов на факт получения необоснованной налоговой выгоды. Если инспекторы докажут этот факт, то это грозит:
- доначислением налога;
- начислением штрафов и пеней;
- привлечением к уголовной ответственности.
Просмотр истории изменений доменного имени
При проверке массовости регистрации адресов одним из основных критериев является история доменного имени. Такое решение обеспечивает чистоту списка адресов и исключение проблем настоящего и будущего бизнеса.
Когда компания контролирует историю своих доменных имен, она может использовать эту информацию для выявления потенциальных рисков массовой регистрации адресов. В частности, можно применить фильтры, чтобы исключить адреса из «резинового» списка или добавить в черный список адреса, которые имеют подозрительную историю.
Основные критерии для проверки истории доменного имени включают происхождение адреса, юридический статус, наличие офиса или предприятия на этом адресе, а также массовость использования этого адреса.
Просмотр истории доменного имени также может оказаться выгодным с точки зрения контроля за юридическими вопросами и соблюдениями актуальных правил и требований ФНС.
При использовании подобных методов проверки массовости адресов важно учитывать все возможные риски и проблемы, связанные с их использованием. Это особенно актуально для массовой регистрации адресов, где существует высокий риск столкнуться с проблемами такого рода.
Использование подобных инструментов и методов проверки массовости адресов может быть полезным в том случае, если компания желает поддерживать высокую чистоту списка адресов и избегать возможных рисков и проблем в будущем.
| Риск | Описание |
|---|---|
| Низкое качество | Адреса могут быть созданы специально для массовой регистрации, что снижает их качество и ценность для бизнеса. |
| Нарушение правил ФНС | Массовая регистрация адресов может нарушать требования ФНС, что может повлечь за собой административные и иные санкции. |
| Низкая конверсия | Массовое использование адресов может привести к низкой эффективности рекламных кампаний и, как следствие, к снижению конверсии. |
В целом, проверка истории доменного имени является важным шагом при проверке массовости адресов. Однако, необходимо учитывать все возможные риски и проблемы, связанные с этим подходом. Только в этом случае можно обеспечить чистоту и эффективность списка адресов компании.
Проверка данных коммерческих регистров
Проверка адресов на массовость регистрации является одной из основных мер, которые можно использовать для контроля чистоты бизнеса. Когда речь идет о предприятиях, то такое решение может быть выгодным и в настоящем, и в будущем.
Из офиса или помещения, используя данные ФНС, можно проверить, является ли адрес массовым. Такое решение позволяет избежать проблем с органами контроля в будущем.
Контролируя массовость адресов, компании могут избежать рисков из-за потенциальной связи с «черным списком» исключением массовых адресов из списка для будущих юридических операций.
Для проверки массовости адреса можно использовать разные критерии. Основные из них – наличие более 10 компаний, зарегистрированных по данному адресу, и присутствие на этом адресе юридического адреса более трех лет.
Проверка данных коммерческих регистров на массовость адреса является важным шагом не только в контроле за чистотой бизнеса, но и для избежания проблем с органами контроля в будущем.
На что обращать внимание при выборе?
Если учредители организации планируют вести деятельность длительное время, то им имеет смысл арендовать отдельный офис. Если стоит другая задача: быстро пройти регистрацию в налоговой, и поработать несколько месяцев, то просто купить немассовый юридический адрес, например, в Москве, считается лучшим вариантом. Наименее рискованно его покупать непосредственно у собственника помещения, который предоставит нужные для налоговиков документы. На такие предложения и стоит обращать внимание.
Добросовестный адресодатель, кроме стандартного набора документов даёт гарантии того, что:
- вся поступившая корреспонденция будет вручена получателю, то есть учредителям фирмы;
- в случае проведения выездной проверки от банка или налоговой офисное помещение будет предоставлено;
- по окончании срока договор аренды при необходимости будет продлен;
- если в инспекции откажут в регистрации фирмы, все заплаченные деньги будут возвращены.
Требования к юридическому адресу при регистрации ООО
Регистрирующий орган тщательно изучает сведения, которые касаются учреждаемого ООО. Не остаётся в стороне и юридический адрес. Обычно в ИФНС просят приложить к учредительным документам гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса для регистрации ООО. Такое письмо представляет собой согласие собственника или арендодателя на регистрацию юридического лица по адресу недвижимости, которой он вправе распоряжаться
Обратите внимание, что документ не входит в число необходимых для регистрации ООО (перечень приведен в ст. 12 ФЗ № 129-ФЗ), но его отсутствие может иметь решающее значение в момент принятия решения о возможности регистрации вашей компании
Как следует из судебной практики, в регистрирующем органе адрес регистрации недействительным признают, в частности, по следующим причинам:
- Собственник помещения отрицает, что предоставлял гарантийное письмо учредителю этой организации.
- По адресу расположено здание, в котором отсутствует помещение, указанное заявителем.
- Собственник не соглашался на то, чтобы в принадлежащем ему здании регистрировались юридические лица.
- По указанному при регистрации ООО юридическому адресу учредитель или директор не зарегистрирован и не проживает.
- Помещение использует иное юридическое лицо, и у этого юридического лица нет права передавать площадь в субаренду.
- Нет документов, которые удостоверяют согласие собственника на субаренду.
Отказ в регистрации ООО из-за юридического адреса не редкость, поэтому с документами у вас изначально должен быть полный порядок. Скачать образец гарантийного письма вы можете на нашем сайте.
Запросив у собственника помещения гарантийное письмо и копию свидетельства о государственной регистрации права собственности, вы предоставите сотрудникам ИФНС возможность убедиться в достоверности заявленного юридического адреса. Однако само по себе наличие гарантийного письма не означает, что к адресу не могут возникнуть вопросы. Да, вы не обязаны арендовать под нужды бизнеса именно офисное помещение, однако квадратные метры должны годиться на роль места нахождения исполнительного органа ООО. Помимо адресов массовой регистрации юрлиц, в налоговой бракуют следующие адреса:
- присвоенные строящимся объектам,
- по которым располагаются руины,
- по которым находятся объекты, где регистрация юридического лица невозможна по закону: поликлиника, школа, казарма и т. п.
Что такое адрес регистрации
При создании организация регистрируется по какому-либо адресу, который считается ее местом нахождения и указывается в ЕГРЮЛ.
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ место нахождения юрлица определяется на уровне населенного пункта. Однако по условиям п. 3 ст. 54 НК РФ организация будет нести ответственность за 2 вещи:
- неполучение сообщений, направленных на адрес, указанный в ЕГРЮЛ;
- отсутствие представителя юрлица по этому адресу.
Таким образом, в ЕГРЮЛ указывается реальный (почтовый) адрес. По этому адресу должна происходить приемка корреспонденции, направленной конкретному юрлицу, и должен присутствовать, как минимум, какой-то представитель этого юрлица, а лучше – руководство организации.
Сведения в ЕГРЮЛ попадают из учредительных документов. Соответственно, в них должен быть указан тот адрес, который окажется в ЕГРЮЛ. Подтверждения отношения организации к этому адресу при регистрации законодательство не требует, однако устанавливает административную (ст. 14.25 КоАП РФ) и уголовную (ст. 171 УК РФ) ответственность заявителей за предоставление заведомо ложных сведений.
О мерах, принимаемых для повышения достоверности ЕГРЮЛ, читайте в статье «В ЕГРЮЛ станет меньше недостоверной информации»
При составлении учредительного договора в качестве адреса создаваемое юрлицо может указать:
- Адрес недвижимости, которая будет внесена в УК фирмы в качестве вклада.
- Адрес арендованного помещения, в котором будет располагаться вся фирма или ее часть.
- Адрес места жительства или иной собственности учредителя, если в регионе регистрации налоговые органы лояльны к указанию таких адресов.
- Адрес, имеющий значение только для регистрации. Это так называемый юридический адрес, по которому организация фактически не находится. Как правило, на него также заключается договор аренды, который может быть предъявлен ИФНС при регистрации фирмы.
Адресами массовой регистрации считаются те адреса, по которым зарегистрировано более 10 фирм. При этом адрес не обязательно будет фиктивным или «резиновым». Под одним адресом, например, находятся:
- бизнес-центры, специально созданные для размещения офисов небольших фирм;
- территории промышленных предприятий, сдающих в аренду часть своих помещений и площадей.
Фиктивными являются адреса:
- регистрации многих фирм, с большинством из которых в реальности не удается связаться;
- несуществующие;
- относящиеся к недостроенным или разрушенным зданиям;
- принадлежащие «закрытым» учреждениям;
- в отношении которых известно о запрете собственника на регистрацию.
Данные о таких адресах в ИФНС, как правило, имеются.
Что такое адрес массовой регистрации
Под адресом массовой регистрации юридических лиц подразумевают понятие, применяемое к юридическим адресам, по котором числятся зарегистрированными более 10 организаций. Для того, чтобы регистрация компании прошла успешно, обязательным условием будет проверка адреса на массовость. На сегодняшний день такое явление, когда по адресу зарегистрированы более 10 компаний, является частным. В качестве примера можно привести бизнес-центры или офисные терминалы.
Такое понятие, как «адрес массовой регистрации» появилось в 2006 году, когда ИФНС Москвы по всем московским банкам направила перечень адресов, по которым числятся более 10 организаций. Целью данного письма было предупреждение финансовых учреждений быть более осмотрительными при открытии счетов компаниям, зарегистрированным по данным адресам. То есть такой перечень являлся своего рода «черным списком», создание которого подразумевало борьбу с компаниями-однодневками. Однако, это создало проблемы и для добросовестных компаний.
Важно! Чтобы компании могли избежать многих проблем, им следует проводить проверку юридического адреса при регистрации или перерегистрации, тем более, что в настоящее время это можно сделать на официальном сайте налоговой при помощи специального сервиса, который позволяет проверить численность компаний по определенным адресам по всей территории РФ.
Способы проверки юридического адреса на массовость
Массовый юридический адрес может являться признаком фиктивного или недобросовестного использования для регистрации компаний. Чтобы избежать проблем, связанных с такими адресами, необходимо проверить юрадреса на их легитимность и достоверность. Существуют разные способы провести такую проверку.
Первым шагом можно использовать обычный поиск в интернете. Введите адрес в поисковую строку и проанализируйте результаты. Если на данном адресе зарегистрировано множество компаний, то есть вероятность того, что это массовый адрес. Это не является окончательным доказательством, но может быть первым признаком массовости.
Другим способом проверки является обращение в налоговые органы или органы государственной статистики. В этих организациях можно получить информацию о регистрации компании по указанному адресу. Если на данном адресе зарегистрировано большое количество компаний, это может указывать на его массовость.
Также можно обратиться к специализированным сервисам, которые предоставляют информацию о юридических адресах. Эти сервисы собирают информацию из разных источников и дают возможность провести более глубокий анализ. С их помощью можно проверить, какой процент компаний зарегистрирован по данному адресу и узнать, является ли он массовым.
Проверка других организаций, зарегистрированных по данному адресу
Если вы обнаружили, что у вас есть подозрения, что организация, с которой вы ведете деловые отношения, может быть зарегистрирована по массовому адресу, то имеет смысл провести дополнительную проверку для подтверждения или опровержения ваших подозрений.
Во-первых, воспользуйтесь информацией о юрадресах для того, чтобы узнать, сколько организаций зарегистрировано по данному адресу. Таким образом, вы сможете определить, насколько массовым может быть данный адрес.
Во-вторых, вы можете проверить, какой именно вид деятельности осуществляет организация, зарегистрированная по данному адресу. Если вы обнаружили, что по указанному адресу зарегистрировано множество организаций, но все они занимаются совершенно разными видами деятельности, то это может быть признаком, что адрес не является массовым.
Наконец, проверьте, что сообщает сама организация о своем месте регистрации. Если она указывает тот же адрес, что и другие организации, то вероятно, это действительно массовый адрес. Однако, если организация указывает более конкретный адрес или же отмечает, что зарегистрирована по собственному юридическому адресу, то это может свидетельствовать о том, что адрес не является массовым.
Массовая регистрация — что это
На самом деле такой договор не противоречит закону. Он подразумевает, что арендодатель сдает помещение арендатору с одновременным предоставлением услуг по обработке входящей на имя арендатора корреспонденции.
Собственно, юридический адрес в большей степени нужен как раз для сообщения между юридическим лицом и налоговыми и иными государственными органами. То есть изначально подразумевается, что само помещение юридическому лицу не нужно, так как оно вполне может функционировать на другой территории.
В силу этой причины появились места массовой регистрации, где, на небольшой площади, зарегистрированы десятки юридических лиц.
Для пресечения массовой регистрации, субъекты Федерации, посредством региональных нормативных актов, ввели ограничения по количеству юридических адресов на единице физического адреса. То есть каждый субъект устанавливает свой порог значения, как правило, от 5 до 10.
Массовые юридические адреса в свете здравого смысла
Точного определения массовости юридического адреса в законодательных актах РФ нет, а значит этот термин официальным не является. Поэтому и определение предельной численности легализованных по определенному адресу компаний отсутствует. А значит и обязанность для компаний на проверку юридического адреса на массовость до регистрации нет. Это только позиция налоговой, которая содержится в рекомендациях и не имеет юридической силы.
К случаям, при которых применяется определенный адрес при регистрации нескольких организаций, можно отнести следующие:
- Организация оформила аренду помещения (торгового места) в торговом комплексе, в бизнес или офис-центре.
- У одного учредителя может быть сформировано несколько компаний, которые будут зарегистрированы по одному адресу. Конечно, данный факт также может насторожить контролирующие органы, так как наличие нескольких компаний, зарегистрированных одним лицом, могут вызвать сомнения и вопросы ФНС в части подозрений в уклонении от уплаты налогов.
- При регистрации был приобретен юридический адрес. То есть организация решила сэкономить на аренде помещения. Может выясниться, что данный адрес также бы куплен другой компанией. Это может и вызвать эффект массовой регистрации. Причем данный вариант считается самым опасным для компании.
Таким образом, под «юридическим адресом компании» понимают место проживания директора компании, арендованное помещение, отдельный офис и др.Данный адрес должен отражать территориальное расположение объектов, которые напрямую имеют отношение к руководству компании либо на правах собственности, либо по договору аренды. Для того, чтобы подтвердить юридический адрес при регистрации потребуется предоставить следующие документы:
- копия договора аренды;
- копия свидетельства о праве собственности помещения;
- копия внутреннего паспорта РФ с отражением прописки руководителя компании;
- протокол или решение о создании компании, в которых содержаться инициалы руководителя.
Важно! Если компании не принадлежит на законных основаниях юридический адрес, то он также может доставить компании много проблем.
Таким образом, некоторые опасения по поводу массовых юридических адресов среди организаций все же есть. Однако, это не означает, что если по одному адресу зарегистрировано более 10 компаний, то это говорит о фиктивности компании. Компаниям, которые сомневаются о надежности такого партнера следует задаться вопросом о площади здания, по которому зарегистрировано большое количество компаний. Иногда в одном бизнес-центре может находиться до 200 легально зарегистрированных компаний. Что касается некрупных офисных центров, то в них может располагаться от 40 до 50 организаций.
Проверка юридического адреса
Действующее законодательство предусматривает, что любое юридическое лицо должно иметь свой юридический адрес, где располагается его исполнительный орган. Данный адрес используется для связи с компанией контрагентами, а также государственными структурами. При выявлении случая недостоверности адреса регистрирующий орган вправе внести в ЕГРЮЛ соответствующую отметку, что в дальнейшем может привести к исключению организации из госреестра. Кроме того, нередко возникают ситуации, когда адрес юрлица признается «массовым». По такому адресу невозможно зарегистрировать юридическое лицо, а для компаний, которые все же имеют подобный адрес – это лишний повод к пристальному вниманию со стороны налоговой. Поэтому для всех участников экономической деятельности очень важно знать, как проверить юридический адрес.
Массовость юридических адресов как фактор риска
- Налог
- Бухгалтерский учет
- Бухгалтерский баланс
- Юридическое лицо
- Оборотные активы
- Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
- Инфляция
При создании организация регистрируется по какому-либо адресу, который считается ее местом нахождения и указывается в ЕГРЮЛ.
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ место нахождения юрлица определяется на уровне населенного пункта. Однако по условиям п. 3 ст. 54 НК РФ организация будет нести ответственность за 2 вещи:
- неполучение сообщений, направленных на адрес, указанный в ЕГРЮЛ;
- отсутствие представителя юрлица по этому адресу.
Таким образом, в ЕГРЮЛ указывается реальный (почтовый) адрес. По этому адресу должна происходить приемка корреспонденции, направленной конкретному юрлицу, и должен присутствовать, как минимум, какой-то представитель этого юрлица, а лучше – руководство организации.
Сведения в ЕГРЮЛ попадают из учредительных документов. Соответственно, в них должен быть указан тот адрес, который окажется в ЕГРЮЛ. Подтверждения отношения организации к этому адресу при регистрации законодательство не требует, однако устанавливает административную (ст. 14.25 КоАП РФ) и уголовную (ст. 171 УК РФ) ответственность заявителей за предоставление заведомо ложных сведений.
Массовые юридические адреса в свете здравого смысла
Точного определения массовости юридического адреса в законодательных актах РФ нет, а значит этот термин официальным не является. Поэтому и определение предельной численности легализованных по определенному адресу компаний отсутствует. А значит и обязанность для компаний на проверку юридического адреса на массовость до регистрации нет. Это только позиция налоговой, которая содержится в рекомендациях и не имеет юридической силы.
К случаям, при которых применяется определенный адрес при регистрации нескольких организаций, можно отнести следующие:
- Организация оформила аренду помещения (торгового места) в торговом комплексе, в бизнес или офис-центре.
- У одного учредителя может быть сформировано несколько компаний, которые будут зарегистрированы по одному адресу. Конечно, данный факт также может насторожить контролирующие органы, так как наличие нескольких компаний, зарегистрированных одним лицом, могут вызвать сомнения и вопросы ФНС в части подозрений в уклонении от уплаты налогов.
- При регистрации был приобретен юридический адрес. То есть организация решила сэкономить на аренде помещения. Может выясниться, что данный адрес также бы куплен другой компанией. Это может и вызвать эффект массовой регистрации. Причем данный вариант считается самым опасным для компании.
Таким образом, под «юридическим адресом компании» понимают место проживания директора компании, арендованное помещение, отдельный офис и др.Данный адрес должен отражать территориальное расположение объектов, которые напрямую имеют отношение к руководству компании либо на правах собственности, либо по договору аренды. Для того, чтобы подтвердить юридический адрес при регистрации потребуется предоставить следующие документы:
- копия договора аренды;
- копия свидетельства о праве собственности помещения;
- копия внутреннего паспорта РФ с отражением прописки руководителя компании;
- протокол или решение о создании компании, в которых содержаться инициалы руководителя.
Важно! Если компании не принадлежит на законных основаниях юридический адрес, то он также может доставить компании много проблем.
Таким образом, некоторые опасения по поводу массовых юридических адресов среди организаций все же есть. Однако, это не означает, что если по одному адресу зарегистрировано более 10 компаний, то это говорит о фиктивности компании. Компаниям, которые сомневаются о надежности такого партнера следует задаться вопросом о площади здания, по которому зарегистрировано большое количество компаний. Иногда в одном бизнес-центре может находиться до 200 легально зарегистрированных компаний. Что касается некрупных офисных центров, то в них может располагаться от 40 до 50 организаций.
Согласно ст. 54 Гражданского кодекса РФ место нахождения организации — это населенный пункт, где произошла ее регистрация. А место нахождения исполнительного органа этой организации — это уже точный адрес в пределах населенного пункта, где была зарегистрирована фирма.