Как закрыть ООО с долгами по налогам последствия

Долги – неотъемлемые спутники коммерции, возникающие у большинства фирм. Сегодня речь пойдет о ликвидации ООО с долгами. Наша пошаговая инструкция по закрытию поможет разобраться в этом вопросе и провести процедуру «под ключ» – максимально безболезненно для предпринимателя.

Что будет, если бросить ООО с долгами?

Можно, конечно, бросить фирму так как есть — с долгами, или продать доли в ООО и поменять руководителя. Но является ли это решением проблемы? Ответ очевиден — проблем может стать еще больше.

Долговые обязательства не исчезнут – не игнорируйте их! Закон однозначно на стороне кредиторов. Компания не может прекратить деятельность, пока не покроет долги в полном объеме. Иначе не избежать серьезных правовых последствий:

Субсидиарная ответственность. Это сравнительно недавняя новелла законодательства, ведь ранее учредитель ООО отвечал по долгам только вкладом в уставной капитал. Этот пробел устранен, и в ходе ликвидации руководство может лишиться личного имущества, если активов ООО окажется недостаточно.
Дисквалификация. Налоговая служба «чистит» реестры юрлиц и ИП от недобросовестных предпринимателей. Бросить ООО с долгами – значит, не заниматься делами компании, не предоставлять налоговую отчетность. Этого достаточно, чтобы через суд лишить юрлицо права быть учредителем или руководителем в течение определенного времени.
Испорченная репутация. Закон подталкивает предпринимателей сотрудничать только с проверенными, добросовестными партнерами. Вряд ли кто-то захочет иметь дело с учредителем, который ранее был дисквалифицирован.

Чтобы избежать столь негативных последствий, лучше обратиться к юристам и закрыть ООО с долгами с наименьшими потерями.

Чем скорее закроется фирма, тем лучше для руководителя и участников ООО. Но если подойти к решению вопроса закрытия фирмы полумерами, то всё может обернуться тяжелыми последствия, особенно, если за дело возьмется ФНС и инициирует принудительное закрытие фирмы из-за задолженностей перед бюджетом, внесенных сведений о недостоверности адреса юридического лица, не сдачи отчетности:

запрет на организацию нового бизнеса в течение 3 лет;
запрет на открытие юридического лица;
риск привлечения к субсидиарной ответственности кредиторами, которые не были уведомлены о ликвидации компании-должника в установленном порядке;
обращение имущества фирмы в счет оплаты долгов перед работниками и кредиторами, в том числе продажа на публичных торгах. Если вырученной суммы недостаточно, суд взыскивает ее с руководящих лиц.

Не дожидайтесь, пока кредиторы подадут в суд, или ФНС обратит внимание на несостоятельную компанию. Обращайтесь к профильным юристам! Последствия ликвидации через банкротство в этом случае будут другими:

вы освободитесь от долговых обязательств;
не придется переживать о риске субсидиарной и уголовной ответственности;
ранее подписанные договоры и контракты станут недействительными;
у вас сохранится право открыть новую фирму и развивать бизнес, учитывая прежний опыт.

Предварительная подготовка к закрытию компании

Прежде чем приступить к непосредственной процедуре ликвидации ООО, следует должным образом подготовиться. Учтите нюансы, связанные с текущим положением дел компании в разрезе выбранного способа закрытия фирмы. Чтобы учесть все мелочи, которые нельзя упускать из вида, обратитесь к профильному юристу. Он будет вести дело до логического завершения и нести ответственность с этапа подготовки.

Итак, какие мероприятия нужно выполнить? Обо всех по порядку:

Убедиться, что руководители и участники ООО согласны с инициированием процедуры ликвидации.
Сделать сверку расчетов с налоговым органом, контрагентами, кредиторами, внебюджетными фондами, определить размер долга перед работниками.
Провести финансовый аудит, который продемонстрирует объективную картину долговых обязательств и перспектив их погашения, а значит, позволит правильно выбрать способ ликвидации.

Ликвидация ООО с долгами — инструкция по закрытию

В процессе нормального функционирования предприятия долги (кредиты, товар под реализацию и пр.) возникают и погашаются за счет оборотных средств.

Сложности рынка, неэффективное управление, свертывание рынков сбыта могут поставить ООО на грань существования.

При невозможности погашения обязательств бизнесмен вынужден провести ликвидацию ООО с долгами перед контрагентами.

Задолженность компании формируется из различных обязательств. Это могут быть долги:

Перед налоговой (по неуплате налоговых отчислений).
Перед иными госорганизациями (по обязательным платежам).
Перед работниками (по зарплате).
Перед банками (по кредитам).
Перед иными, кредитующими фирму организациями и лицами.
Перед поставщиками (за товары и услуги).
Перед совладельцами (по выплате дивидендов).
Перед третьими лицами (за причиненный ущерб, выигранные судебные разбирательства).

В случае прекращения деятельности предприятия обязательства погашаются в определенном порядке. Прежде всего идут выплаты гражданам за причиненный вред. С совладельцами фирма рассчитывается в последнюю очередь.

СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ

Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
1. до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
2. до момента расторжения Договора.
Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Исполнитель ни при каких обстоятельствах не несет никакой ответственности по настоящему Договору за:
- какие-либо действия/бездействие, являющиеся прямым или косвенным результатом действий/бездействия каких-либо третьих сторон;
- какие-либо косвенные убытки и/или упущенную выгоду Заказчика и/или третьих сторон вне зависимости от того, мог Исполнитель предвидеть возможность таких убытков или нет;
- использование (невозможность использования) и какие бы то ни было последствия использования (невозможности использования) Заказчиком заказанных документов или шаблонов документов.
Совокупная ответственность Исполнителя по настоящему Договору, по любому иску или претензии в отношении настоящего Договора или его исполнения, ограничивается суммой платежа, уплаченного Исполнителю Заказчиком по настоящему Договору.
Исполнитель, надлежащим образом исполнивший свои обязательства, не несет ответственность за решения, принимаемые судом, иными государственными органами и должностными лицами, и не может нести ответственности за результат.

Процедура погашения задолженности компании перед кредиторами проводится посредством направления финансовых средств, имеющихся на балансе предприятия.

При недостаточности денежных средств ликвидационная комиссия вправе принять решение о реализации имущественных активов предприятия на торгах. Если не хватает финансов, вырученных после реализации имущественных активов, для погашения имеющихся задолженностей инициируется процедура банкротства.

***

Схема и последовательность процедуры упразднения ООО, имеющей задолженности в налоговой сфере, зависит от того, нарушает ли фирма нормы закона, сдает ли отчетность, имеет ли финансы для оплаты долгов перед кредиторами. При наличии достаточного объема средств ликвидация проводится в классическом варианте. При отсутствии на балансе компании достаточного объема финансовых средств прекращение деятельности ООО возможно посредством проведения процедуры банкротства в добровольном или принудительном порядке, а также по решению налогового органа или суда.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Бизнес».

Какие сложности могут возникнуть

Наличие долга есть ни что иное, как помеха для полноценного развития бизнеса и ведения нормальной операционной деятельности. Многие собственники не торопятся исполнять закрепленные за ними обязательства, и систематически накапливают большие суммы задолженности. Однако в заботе о собственном благосостоянии, они рано или поздно попадают в ситуации, когда возврат долгов становится неизбежным, а кредиторы пускают в ход все имеющиеся на их стороне механизмы защиты.

Как следствие руководитель и учредители ООО начинают осознавать неприятное «послевкусие» грядущей процедуры ликвидации, которая страшит их своей сложностью. Закономерны и потеря активов, и привлечение ответственных лиц к ответственности. В случаях инициирования в отношении ООО процедуры банкротства, предприятие будет вынуждено в счет погашения накопившейся задолженности отдавать на реализацию собственные активы.

Официальная и добровольная ликвидация станет доступна не для всех компаний. Когда имущество ООО, а также его денежные активы покроют имеющиеся долги перед внебюджетными фондами и ФНС, официальное закрытие можно рассматривать, как оптимальный вариант для сохранения репутации фирмы и ее участников.

При наличии добровольного желания закрыть общество с ограниченной ответственностью будет проведена выездная налоговая проверка. Когда предприятие не готово к подобному развитию событий, его собственники осуществляют поиск иных путей, потому что не хотят терять деньги, а также привлекаться к ответственности в соответствии с административным или уголовным кодексами.

Закон об упрощённой ликвидации юридических сил вступил в силу с 1 июля 2023 года. Чтобы воспользоваться такой возможностью, надо выполнить все требования, указанные в статье 21.3 закона «О регистрации юридических лиц и ИП».
Для начала процедуры участники общества должны подать в ИФНС заявление по форме Р19001. Это можно сделать через сайт налоговой службы или нотариуса.
Упрощённая ликвидация ООО не требует подачи баланса и самостоятельной публикации в «Вестнике государственной регистрации».
Если всё в порядке, ИФНС должна исключить компанию из ЕГРЮЛ через три месяца после приёма заявления. В случае получения возражений от кредиторов или отказа заявителей ликвидация приостанавливается.
Поскольку процедура упрощённого закрытия ООО стала применяться недавно, рекомендуем обращаться с возникающими вопросами в налоговый орган. Каких-либо разъясняющих писем ФНС по этому поводу пока не выпускала, но мы следим за этой темой и будем вносить в статью необходимые изменения.

Принудительная ликвидация юридического лица с долгами без банкротства

Согласно 61 статье ГК РФ, принудительно упразднить существование бизнеса можно только по решению суда. Обратиться в суд может государственный орган или орган местного самоуправления. На практике судебное решение может возложить обязанности по упразднению фирмы на учредителей или государственные инстанции, которые могут работать с учредительными документами. С точки зрения профессиональной репутации для предпринимателей это не лучший вариант, но иногда он оптимальный.

Органы, которые могут подать иск о принудительной ликвидации юридического лица с долгами без банкротства:

регистрирующие органы;
прокуратура;
налоговые органы;
антимонопольные органы;
Центральный банк.

Альтернативная ликвидация ООО с долгами

Данный способ избежать общения с кредиторами и длительных финансово и трудозатратных процедур, без лишнего внимания проверяющих структур, является, пожалуй, самым неправомерным, и в конечном итоге может привести к уголовной ответственности. Это нужно обязательно учитывать при выборе альтернативных методов ликвидации ООО с долгами. Разнообразные альтернативные варианты, используемые предпринимателями, позволяют изменить название фирмы, направление ее деятельности, поменять руководящих лиц или владельцев, но по сути, статус юридического лица фирмы останется прежним. Среди наиболее актуальных методов альтернативной ликвидации отметим слияние или присоединение, смена учредителей в ООО, смена руководителя предприятия. Несомненно, применение альтернативных способов ликвидации ООО без долговых обязательств и нарушений в бухгалтерском учете – это быстрый и эффективный метод закрыть фирму, без лишних затрат и проверок. С другой стороны, если ликвидирующаяся фирма имеет непогашенные долговые обязательства, это высокий риск ответственности именно для прежнего руководства.

Закрыть ооо с долгами

У любой компании может образоваться долг, как перед налоговой инспекцией, так и перед контрагентами. Собственник или директор фирмы даже могут не знать, что у нее есть долг, если не получали информацию о нем по какой-либо причине или, наоборот, потерялись сведения о том, что свой долг Вы уже оплатили, и он все также «висит». Бывают ситуации, когда фирма узнает о наличии долга только после того, как началось судебное разбирательство, например, Вы переехали, и письма до Вас не доходили.

Конечно, всегда рекомендуется максимально снизить сумму долга и оплатить то, что возможно. Однако не всегда это доступно по причине отсутствия денежных средств для оплаты. В таком случае стоит проконсультироваться у специалистов, которые разработают вариант решения проблемы и помогут ликвидировать ООО с долгами.

Если Вы решили ликвидировать ООО с долгами, то не думайте, что это невозможно. Обратитесь в Юридическую компанию «Гаршина и партнеры». Вы, возможно, думаете, что ликвидировать ООО с долгами нельзя, однако стоит проконсультироваться с грамотными юристами, и они подскажут варианты решения проблем. Стоит только начать, провести грамотную юридическую экспертизу, и окажется, что вариант решения есть, останется только начать над ним работать, и наши специалисты Вам в этом помогут.

Конечно, официальная добровольная ликвидация в таком случае Вам не подойдет, но Юридическая компания «Гаршина и партнеры» может предложить альтернативу ликвидации.

Можно ли закрыть ООО с долгами

Первым делом необходимо понять, что означает термин «ООО с долгами». Каждая компания, вне зависимости от юридического наименования, по итогам своей работы накапливает задолженности перед бюджетами, фондами, кредиторами и наемными работниками.

Однако такая терминология применима только к фирмам, которые к моменту своего закрытия не могут самостоятельно расплатиться по всем счетам.

Если финансовое положение организации шаткое, это будет серьезно влиять на ее возможности по ликвидации долгов. Зачастую задолженности копятся и из крохотных ручейков превращаются в огромную реку. А ведь в нынешней кризисной ситуации компаниям бывает очень трудно повысить свою прибыльность и рентабельность, чтобы получить возможность рассчитаться с кредиторами.

За время финансово-хозяйственной деятельности у компании могут скопиться большие долги перед бюджетами, к примеру, по налогам. К тому же, на налоговые задолженности в автоматическом режиме начисляются штрафы и пени. Любая налоговая проверка (плановая, внеплановая, камеральная) мгновенно обнаружит любые погрешности в налоговой отчетности и уплате сборов, что приведет к штрафным санкциям.

Самые лояльные условия договора могут предусматривать небольшие отсрочки, и тем не менее, уплата налогов должна производиться в конкретно установленные сроки. За нарушение условия контракта фирме грозят неустойки и штрафы, причем их размеры отнюдь не всегда рассчитываются по ставке рефинансирования Центробанка. Зачастую установленный порядок расчета приводит к начислению огромных пеней, которые могут превышать суммы пеней по самим налогам. В результате владелец бизнеса может решить, что закрыть ООО с долгами будет проще, чем пытаться выплатить неподъемные долги, неустойки, штрафы и пени. В такой ситуации кредиторы могут отнестись к закрывающейся компании лояльно и отсрочить выплату долгов. Но погасить их рано или поздно все равно придется.

Долги перед займодателями, госфондами и налоговой службой для коммерческих фирм – явление нередкое. Тем, кто не может справиться с объемом этих обязательств, приходится принимать оперативное решение о закрытии предприятия.

Причины накопления задолженностей в ООО разнообразны: от хозяйственных или управленческих трудностей до конфликтов между учредителями и форс-мажорных обстоятельств. Чаще всего, когда фирма не может рассчитаться по долгам с займодателями, поставщиками, госфондами и налоговой службой, руководителю приходится принимать непростое решение о закрытии ООО с долгами.

В российском законодательстве предусмотрено несколько официальных способов, как закрыть ООО с долгами:

Принудительный (по решению суда или госоргана, уполномоченного принимать такие решения,– например, налоговой службы);

Добровольный (по решению владельцев фирмы);

Банкротство (процедура применяется в случаях, когда фирма не может самостоятельно рассчитаться с партнерами и госструктурами).

Как закрыть ООО с долгами: цена и сроки процедуры

Чтобы быстро и правильно закрыть ООО с долгами, следует обратиться в профессиональную организацию, специализирующуюся на проведении подобных процедур. Цена ликвидации бизнеса будет зависеть от нескольких критериев. Примерная стоимость процедур, а также их сроки приведены в таблице:

Способ ликвидации	Примерная стоимость	Срок проведения процедуры
Принудительная	20-40 тысяч рублей в месяц	3-6 месяцев
Добровольная (упрощенная и полная)	30-50 тысяч рублей в месяц	3-5 месяцев
Альтернативная (со сменой учредителей и адреса фирмы)	20 тысяч рублей	2-3 недели

Добровольная ликвидация ООО

Добровольное решение о закрытии бизнеса может перерасти в процедуру банкротства, если компании не хватает финансовых возможностей.

Тогда банкротство становится единственно верным решением для общества, которое не может расплатиться с задолженностями, исполнить в полной мере свои обязательства. Признание банкротства в официальном порядке позволяет списать задолженности.

В соответствии с нормативами статьи 61 ГК РФ, существование общества с ограниченной ответственностью можно прекратить в добровольном либо принудительном порядке.

Алгоритм действий при добровольном закрытии ООО следующий:

Принятие соответствующего решения руководством организации.
Формирование ликвидационной комиссии.
Направление уведомления о предстоящей процедуре в федеральную налоговую службу (далее – ФНС).
Отправление сообщений кредиторам о прекращении хозяйственной деятельности.
Постановка в известность о закрытии фирмы службы занятости населения.
Подготовка документации к выездной проверке ФНС.
Составление промежуточного ликвидационного баланса с последующей его передачей в инспекцию ФНС.
Погашение возможных задолженностей перед кредиторами, согласно очередности.
Составление окончательного ликвидационного баланса с учетом погашенных задолженностей.
Подача в инспекцию ФНС документов для внесения корректировок в Единый государственный реестр юридических лиц.

Документы, которые необходимо подать в ФНС следующие:

заявление, оформленное на бланке с унифицированной формой Р16001, заверенное нотариусом. Инспекция ФНС рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней;
протокол общего собрания участников общества о закрытии;
уведомление о создании ликвидационной комиссии по форме Р15002;
промежуточный ликвидационный баланс, оформленный комиссией по ликвидации на бланке с унифицированной формой Р15001;
решение об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
сообщение о принятом участниками решения о закрытии ООО, которое оформляется на бланке с унифицированной формой С-09-4;
квитанция об уплате госпошлины, согласно нормам Федерального закона № 210-ФЗ.

Помимо вышеперечисленных действий ликвидируемое ООО должно закрыть свой расчетный счет и направить печать общества на уничтожение в специализированное учреждение. Документы ликвидированного общества сохраняются в архиве.

Принудительная ликвидация

По требованию государственных органов ООО с долгами может быть ликвидировано в принудительном порядке. Так, налоговая инспекция может провести данную процедуру как через суд, так и во внесудебном порядке.

Основаниями для принудительной ликвидации ООО с долгами в административном порядке (т.е. не прибегая к судебным тяжбам) являются (п.1 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП):

непредставление отчетности, предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах, в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия налоговым органом решения о ликвидации;
неосуществление операций хотя бы по одному банковскому счету.

Принудительная ликвидация ООО

Закрытие по волеизъявлению уполномоченного органа имеет место в случаях:

проведения лицензируемых видов деятельности без лицензии или специального разрешения (например, производство строительных работ без допуска СРО или частной медицинской практики без лицензии Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и т.п.);
осуществления деятельности с нарушением положений Конституции (например, использование человеческого труда без вознаграждения)
ведения предпринимательской деятельности общественными организациями;
выполнение работ, несоответствующих уставным целям компании;
подачи иска в арбитражный суд собственником юридического лица в связи с невозможностью достижения уставных целей, ради которых оно учреждалось либо в том случае, когда функционирование субъекта в целом стало невозможным (отсутствие средств на покупку оборудования и отказы банков в выдаче кредита и т.п.)

Что касается добровольной ликвидации, то она может быть проведена при возникновении любых обстоятельств, которые по мнению учредителей, делают невозможным дальнейшее функционирование предприятия.