Сама по себе выдача чека остаётся обязательной независимо от того, попросил его покупатель или нет. Не поменяется и правило о возможности направить чек на электронку или телефон покупателя, если эти данные были предоставлены до момента расчета, также независимо от согласия покупателя.
Кроме того, сейчас, если покупатель заранее предоставил свои координаты (телефон или адрес электронной почты), то продавец может направить туда, как вариант, реквизиты чека, который включён в базу на сайте или в приложении самого магазина. После принятия законопроекта второе будет возможно исключительно только с согласия покупателя. То есть самого факта наличия у продавца номера телефона либо адреса электронной почты покупателя будет недостаточно. Сейчас согласие как таковое не обязательно – достаточно, чтобы у продавца была информация, куда направлять чек или данные о нем, и не важно, когда и каким путем эта информация была получена.
При этом вводится еще и новый способ исполнения обязанности по выдаче чека: размещение чека на сайте налоговой и включение в него элекронной почты или номера покупателя с тем, чтобы у него была возможность получить чек. Такое также будет возможно с согласия покупателя.
Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».
Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.
Требования к отражению номенклатуры в чеке в 2023 г. для ИП и организаций одинаковые. Длина реквизита не должна превышать 128 символов.
Если вы — начинающий предприниматель, нужно приобрести ПО и оборудование, позволяющее работать по новым правилам. Например, можно использовать программу 1С. Владельцы малого бизнеса, работающие с небольшим количеством наименований, могут вводить данные вручную. Это доступно на смарт-терминалах. Представителю крупного бизнеса лучше выгружать товарную базу из учетных программ, облачного сервиса или таблиц.
Что нужно рознице для работы с маркировкой
Итак, подведем итоги, какие шаги необходимо выполнить розничному продавцу, чтобы учитывать товары с маркировкой и передавать сведения в систему мониторинга:
- Получить сертификат усиленной электронной подписи.
- Зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК».
- Выбрать кассу, включенную в реестр ФНС, или настроить имеющуюся для работы с ФФД 1.2. Для онлайн-торговли или вендинговых продаж — подключить облачные кассы, которые поддерживают работу с маркировкой.
- Подключиться к ОФД для передачи сведений из чеков в ФНС и систему маркировки.
- Приобрести 2D сканер, совместимый с ККТ для считывания штрихкодов DataMatrix во время продажи.
- Подключиться к системе ЭДО для получения электронных УПД и заказа кодов при перемаркировке.
Онлайн-кассы: ответы на часто задаваемые вопросы, применение при взаимозачетах и удержаниях из зарплаты
С 1 июля 2022 года вступили в силу очередные поправки, предусмотренные законодательством о применении ККТ. Но в июне был принят Федеральный закон от 06.06.2022 № 129-ФЗ, который значительно скорректировал нормы 54-ФЗ.
ККТ при расчетах с работниками, в т. ч. при удержании из заработной платы;
ККТ при предоставлении займов, в т. ч. путем предоставления отсрочки платежа;
ККТ при услугах в сфере ЖКХ (как оформлять чеки, если сначала оказываются услуги, а потом пользователь производит оплату);
порядок выставления чеков образовательными организациями (в т. ч. за услуги общежитий, кружков (рисование, танцы, лепка и т. п.), питания и т. п.);
ККТ при торговле с участием посредников (кто применяет кассу — посредник или принципал, можно ли посреднику, который действует от имени принципала, отдать свою кассу);
ККТ при взаимозачетах, предоставлении отступного, новации и иных способах погашения обязательств между юридическими и физическими лицами;
ККТ при расчетах с исполнителями или продавцами – гражданами;
сроки оформления чеков при безналичной оплате (через Интернет и без Интернета);
новые БСО (как оформлять, выдавать-направлять и можно ли еще применять старые);
исправление ошибок в чеке, в т. ч. с применением чека коррекции (в т. ч. возможность выставить один чек на все операции) и порядок сообщения об ошибках в ИФНС;
наименование товаров, работ, услуг в чеке с точки зрения их детализации;
присутствие в чеке реквизитов, указанных в п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ: в каких случаях обязательно, зависит ли обязательность от применяемых форматов ФД.
Эксперты 1С расскажут о кассовых чеках на удержание из зарплаты в программах 1С.
Кассовый и товарный чеки для ИП в 2022 году
Сейчас такая форма потеряла актуальность. Вся информация о сделке содержится в кассовом документе. Выдавать товарный чек или БСО вправе лица, поименованные в п. 7.1. ст. 7 закона 290-ФЗ от 03.07.16. В список включены предприниматели и организации, получившие отсрочку в установке онлайн-касс до июля 2022 года. Условия действительности документа перечислены в письмах Минфина РФ № 03-11-06/2/26028 от 06.05.15 и № 03-01-15/52653 от 16.08.17.
Каждый ИП должен знать, что приём наличных денег от покупателей и клиентов нужно правильно оформлять. Документами, подтверждающими сделку между сторонами, являются договоры. Кассовые и товарные чеки ИП – доказательство оплаты. В связи с нововведениями, многие бизнесмены не могут понять точно, все ли они должны будут применять ККМ? Какими будут новые чеки? Возможно ли принимать товарный чек без кассового, как раньше для некоторых категорий предпринимателей? Что грозит за отсутствие кассы? Разберём эти вопросы.
Когда выдается традиционный товарный чек вместо кассового чека
Традиционный товарный чек — как раз тот, что составляется в соответствии с рекомендациями, которые отражены в указанных выше письмах Минфина. Раньше такой чек довольно активно использовался в подтверждение командировочных и иных расходов под отчет — в дополнение к обычному кассовому (формируемому на аппарате с ЭКЛЗ, то есть, на ККТ старого поколения, предшествующего онлайн-кассам).
С появлением онлайн-касс и введением унифицированных чеков (которые — при условии их формирования в соответствии с законом имеют неоспоримую подлинность) необходимость в использовании товарных чеков для подтверждения командировочных и иных подотчетных расходов отпала. Вместе с тем, традиционные товарные чеки сохраняют актуальность. Во-первых — как инструмент, альтернативный чекам онлайн-кассы в случаях, когда хозяйствующий субъект освобожден от ее применения (и не обязан выдавать какие-либо документы в подтверждение покупки, но, как мы уже знаем, ему может быть желательно что-то выдавать, иначе покупатель не поймет).
Правила Выдачи Товарных Чеков После 1 Июля 2021
Многие знают, что с 1 июля года действуют многочисленные поправки по ККТ. Однако изменения не сводятся лишь к установке онлайн-касс и фискальных накопителей. Одно из новшеств — изменения в оформлении бланков строгой отчетности БСО. Он должен принести новый БСО в котором есть все обязательные реквизиты кассового чека. Выдавать покупателям БСО старого образца законодатели запретили и предусмотрели штраф за неприменение онлайн-касс на сумму минимум 30 руб. Законодатели предусмотрели некоторые исключения.
Один из традиционных кассовых документов, используемых российскими торговыми и сервисными предприятиями — бланк строгой отчетности. В чем заключается специфика его применения с учетом изменений в законодательстве о ККТ? Как соотносятся БСО и кассовый чек, и в каких случаях может стоять вопрос по выбору одного из этих документов при приеме оплаты за товары и услуги? Дело в том, что он может принимать сразу несколько значений, причем, очень несхожих по существу. Так, есть бухгалтерская интерпретация понятия БСО — как первичного документа, которым подтверждаются те или иные расходы, осуществленные за счет денежных средств, выданных кому-либо под отчет. А есть интерпретация БСО, основанная на положениях законодательства о контрольно-кассовой технике — о ней и пойдет речь.
Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы в 2022 году с учетом последних изменений (список с расшифровкой)
Правительство утвердило новый обязательный реквизит кассового чека – «код товара» (постановление Правительства от 21.02.2022 № 174).
Чеки с новым реквизитом нужно будет пробивать при продаже товаров, которые требуют обязательной маркировки. Реквизит будет содержать код идентификации – последовательность символов, представляющую собой уникальный номер экземпляра товара.
- наименование документа;
- порядковый номер документа за смену;
- дата, время проведения расчета;
- место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта в Интернете);
- наименование организации (фамилия, имя, отчество ИП);
- ИНН организации (ИП);
- применяемая система налогообложения;
- признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
- наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС);
- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС);
- форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно;
- должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в Интернете);
- регистрационный номер ККТ;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак документа;
- порядковый номер фискального документа;
- адрес сайта ОФД в Интернете, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака;
- телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме);
- адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно);
- номер смены;
- фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД);
- QR-код;
- номер версии ФФД (для электронной формы);
- код формы фискального документа (для электронной формы);
- код товара.
С 1 июля 2022 года надо пробивать чеки на зарплату
Таким образом, возможные санкции за неприменение онлайн-касс могут применяться исключительно к субъектам хозяйствования, которые не провели через них расчетные операции. При этом размеры штрафов могут составлять до 100% от полученной за расчетную операцию выручке и не будут меньше, чем 10 тыс. рублей для ИП и 30 тыс. рублей для организаций.
А значит, так как фактически компания реализовала свои товары либо услуги клиенту, которым по совместительству выступил и её сотрудник, то при выплате работнику зарплаты с удержанием из нее средств за покупку товаров или услуг, необходимо будет сформировать полноценный кассовый чек с использованием онлайн-кассы. Если рассматривать этот вопрос чуть более подробно, то сам кассовый чек будет формироваться не по факту выплаты зарплаты, а по факту произведения из неё удержания средств — и получения этих средств предприятием как за проданные изделия или услуги.
Подотчетник предъявил кассовый чек с перечнем товаров, нужно ли требовать товарный чек
Такой же вывод делают и представители налоговых органов. Так, в письме УФНС России по г. Москве от 12.04.2022 N 20-12/29007 выражена позиция, что чеки ККТ могут являться первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг), в том случае, если на выдаваемом покупателю чеке содержится перечень приобретаемых товаров. В случае отсутствия в чеке такого перечня наличия одного чека ККТ для поставленной цели недостаточно. В этом случае покупателю выписывается товарный чек с указанием в нем названия организации (индивидуального предпринимателя), наименования и сорта (артикула) изделия, цены, даты продажи и фамилии продавца (смотрите также письма УФНС России по г. Москве от 26.06.2022 N 20-12/56636@, от 26.04.2022 N 17-15/041152, от 26.06.2022 N 20-12/56636@, УМНС России по г. Москве от 06.10.2022 N 26-12/64015).
В настоящее время такой реквизит, как должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту), в перечне реквизитов, установленных ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, содержится. Однако подписи лиц по-прежнему не предусмотрено. Поэтому разъяснения чиновников не потеряли своей актуальности. Как указано в вопросе, товарные чеки в ряде случаев отсутствуют. Вместе с тем первичным документом, сопровождающим кассовый чек, на наш взгляд, может выступать авансовый отчет.
Правила выдачи кассового чека в 2022 году
Таким документом является товарный чек, квитанция или аналогичный им документ, который должен содержать такие сведения, как наименование, порядковый номер, дату выдачи, наименование организации, ИНН фирмы, наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров, услуг, сумму оплаты, должность и ФИО лица, выдавшего данный документ.
- Продажа газет и журналов;
- Продажа ценных бумаг, лотерейных билетов;
- Продажа проездных билетов и талонов для проезда в городском и общественном транспорте;
- Обеспечение питанием в образовательных учреждениях учащихся и работников;
- Торговля на рынках, ярмарках, выставках и других территориях, предназначенных для продажи товаров (за исключением магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных мест, открытых прилавков внутри крытых помещений рынков при торговле непродовольственными товарами);
- Разносная мелкорозничная торговля с ручных тележек, корзин, лотков;
- Продажа чайной продукции в пассажирских вагонах;
- Продажа в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
- Торговля пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой из цистерн;
- Торговля овощами и бахчевыми культурами вразвал;
- Прием от населения утильсырья, стеклопосуды;
- Реализация товаров и услуг в религиозных организациях;
- Пр одажа почтовых марок.
Например, в него можно внести строку для указания артикула и сорта (на текстильные, швейные, меховые изделия или обувь), пробы, вида и характеристики (при продаже драгоценных металлов и камней) и т.д. Кроме того, в товарный чек можно вносить сведения о предоставляемой гарантии или логотип предприятия.
Товарный чек не имеет унифицированного образца, поэтому предприятия и организации могут разрабатывать шаблон документа самостоятельно или писать его в свободном виде. Некоторые организации, придумав собственную форму документа, заказывают впоследствии определенный тираж в типографии и продавцы при продажах заполняют бланки от руки, продавцы других компаний вносят все сведения о продаже в файл бланка, хранящийся в компьютере и распечатывают товарный чек на принтере каждый раз при совершении продажи.
Товарный чек вместо кассового чека
Данное разрешение касается только тех продавцов, которым старая редакция закона №54-ФЗ позволяла производить наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт без контрольно-кассовой техники, но при условии выдачи ими по требованию клиента документа, подтверждающего произведенный расчет. Например, при условии выдачи товарного чека.
- должен обязательно проставляться порядковый номер на чеке, т.е. по порядку. А это означает, что организация или предприниматель должны определиться с порядком нумерации и закрепить принятое решение в приказе (для юридических лиц – в приказе по Учетной политике). Т.е. будет ли начинаться отсчет номеров с начала года без пропусков или на каждый день будет новая нумерация. Это важно, потому что в обоих случаях может понадобиться журнал или книга учета, в которой будет фиксироваться для целей контроля наличной выручки последний использованный номер товарного чека предыдущего дня (если нумерация идет сплошная с начала года) или все номера, выданных на текущий рабочий день чеков (если нумерация каждый день новая);
- товарный чек оформляет наличные расчеты и (или) расчеты с помощью платежных карт. Однако в конце смены вся наличная выручка должна приниматься на учет только по приходному кассовому ордеру. Это условие оговорено в п.5 Указаний Банка России №3210-У: прием наличных средств производится по приходным кассовым ордерам. Исключение составляют только те предприниматели (!), которым разрешено п. 4 данных Указаний не вести кассовые документы. Но как проверить полноту сдаваемой выручки?
- в п. 5.2 Указаний Банка России №3210-У сказано, что приходный кассовый ордер может оформляться в конце всех кассовых операций на основании (!) документов, которые предусмотрены старым законом №54-ФЗ для оформления наличных расчетов и (или) расчетов платежными картами, в том числе и на основании товарных чеков. Однако выручка должна быть принята к учету за день в полном объеме, который можно определить на основании оформленных товарных чеков. А как это сделать? Для этого товарные чеки могут предусматривать одновременное оформление копии, например, через копирку (если оформляется чек от руки), или выпуск не менее 2-х идентичных экземпляров сразу на компьютере. На основании этих копий с номерами, идущими по порядку, оформляется единый приходный ордер на общую сумму с проводкой (для юридических лиц):