С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С 1 января 2024 года застройщики утрачивают право на освобождение от НДС по договорам строительства апартаментов, которые считаются предназначенными исключительно для временного проживания.
Таким образом, закрывается одна из возможностей по законной оптимизации налоговых платежей застройщиков.
С 1 января 2024 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь вместо контракта и таможенной декларации в ФНС направляется электронный реестр документов. Это нововведение несомненно упростит документооборот экспортерам.
С 1 апреля 2024 года заявить о возмещении НДС с применением упрощенного заявительного порядка смогут организации, не находящиеся в процедуре банкротства.
Это больше уточняющее нововведение, которое не коснется большинства добросовестных налогоплательщиков.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН
Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.
| Критерий | УСН | АУСН |
| Годовой доход | Не более 251,4 млн рублей | Не более 69 млн рублей |
| Штат сотрудников | До 130 человек | До 5 человек |
| Ставка налога при выборе режима «доходы» | 1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек | 8% |
| Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы» | 5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте | 20% |
| Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы» | 1% от всех доходов | 3% от всех доходов |
| Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы» | Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ | Никакого перечня пока не существует |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный месяц |
| Частота уплаты налога | Ежеквартально | Ежемесячно |
| Налоговый учет | Книга учета доходов и расходов | Онлайн-кабинет |
| Страховые взносы | Есть | Нет |
| Исчисление налога | Налогоплательщик все делает самостоятельно | Налог рассчитает налоговая инспекция |
Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:
- Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
- Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
- Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
- Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.
Налоги для ИП в 2024 году
Согласно изменениям, предприниматели, подпадающие под упрощенную систему налогообложения, будут платить налог на прибыль по ставке 3%. Данная ставка будет действовать для всех ИП, у которых оборот за год не превышает 80 миллионов рублей.
Однако, для предпринимателей с оборотом более 80 миллионов рублей несмотря на то что они попадают в упрощенную систему налогообложения, будет увеличена ставка налога на прибыль. Теперь эта ставка составит 6%. Такое решение было принято в связи с тем, что предприниматели с более высоким оборотом могут считаться крупными ИП и осуществлять более значительные операции.
ИП также продолжат платить единый налог на вмененный доход. Этот вид налога остается без изменений и будет равняться 6% для всех ИП, не зависимо от их оборота.
Дополнительные налоговые обязательства
В 2024 году налоговая система для индивидуальных предпринимателей будет вносить ряд изменений, включая новые налоговые обязательства. Помимо основных налоговых платежей, ИП также будут обязаны уплачивать дополнительные налоги.
Налог на профессиональный доход (НПД) — это один из видов налоговых обязательств, который вводится для ИП с доходом от предпринимательской деятельности свыше установленной нормы. Он рассчитывается по ставке, которая зависит от вида деятельности и доходов ИП.
Налог на имущество — налоговая обязанность, возникающая у предпринимателя по владению недвижимостью и другими активами. Ставка этого налога может зависеть от региона и стоимости имущества.
Налог на землю — налоговый платеж, который ИП должен уплачивать в случае, если имеется земельный участок в собственности или аренде. Размер налога зависит от площади участка и его категории по назначению.
Дополнительные налоговые отчисления — это дополнительные платежи, которые предприниматели должны вносить в различные фонды и бюджеты. Например, налог на прибыль будет взиматься, если доходы ИП превышают установленный порог.
ИП в 2024 году должны будут принять во внимание эти дополнительные налоговые обязательства при планировании финансовых расходов и уплате налогов.
Сами ставки налогов к уплате ИП ни на одной налоговой системе в 2024 году не изменятся. Однако главное изменение 2024 года – рекордный за последние 5 лет рост фиксированных взносов ИП за себя на ОПС и ОМС. По отношению к 2023 году рост составит 3 658 руб. Напомним, эта сумма уплачивается единожды до 31 декабря текущего года.
| Взносы ИП | 2020 г. | 2021 г. | 2022 г. | 2023 г. | 2024 г. |
| ОПС + ОМС | 40 874 руб. | 40 874 руб. | 43 211 руб. | 45 842 руб. | 49 500 руб. |
Страховые взносы уже не делят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Установлен «совокупный фиксированный размер» страховых взносов, в 2024 году он увеличивается до 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Если лимит будет превышен, то придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы перечисляются одной суммой с единого налогового счета (ЕНС).
Из плюсов — банки не взимают комиссию за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Чтобы получить больше выгоды при переводах в другие организации, предприниматель может открыть еще один счет, чтобы использовать преимущества, которые предлагают другие банки. Например, Ozon Банк предлагает бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а еще бесплатные переводы, а также вывод средств на свои карты в любом банке в каждом тарифе. Для предпринимателей, которые станут клиентами банка, действует специальная акция — бесплатные переводы юридическим лицам.
Налог для ИП без работников — НПД или самозанятость
При выборе налогового режима для индивидуального предпринимателя (ИП) без работников, важно учесть различные факторы и особенности. Возможными вариантами налогообложения для такого ИП являются Налог на профессиональный доход (НПД) и режим самозанятости.
Налог на профессиональный доход (НПД) предоставляет ИП возможность платить налог в виде фиксированного процента от дохода. Данный режим налогообложения является универсальным и доступным для большинства ИП без работников. Расчет НПД производится на основе обязательных платежей с учетом размера дохода.
Самозанятость – это еще один налоговый режим, который может быть выбран ИП без работников. Самозанятость предлагает удобство и простоту в платежах, так как налог платится только с дохода, полученного от самозанятости. Режим самозанятости позволяет ИП узнать, какие налоговые платежи он должен вносить, и облагает его уплатой только общего налога.
При выборе налогового режима для ИП без работников нужно учитывать размер доходов, характер деятельности и цели предпринимателя. Налог на профессиональный доход (НПД) подходит для тех ИП, чьи доходы превышают уровень упрощенной системы налогообложения (УСН). Режим самозанятости может быть выбран в случае, когда ИП осуществляет незначительную деятельность и не планирует получать высокий доход.
Таким образом, при выборе налогового режима для ИП без работников, важно внимательно изучить все доступные режимы и налоговые обязательства, чтобы выбрать оптимальный вариант для своего бизнеса.
Влияние изменений на доходы ИП
Внесение изменений в систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году может оказать значительное влияние на их доходы.
Одним из главных изменений будет увеличение ставки налога на профессиональный доход (НПД) с 4% до 6% для ИП, у которых годовой доход превышает 5 миллионов рублей. Это означает, что ИП с высоким уровнем дохода будут платить больше налогов и, соответственно, их чистая прибыль может уменьшиться.
Кроме того, введение новой системы налогообложения — налога на профессиональный доход — может потребовать дополнительных затрат на учет и отчетность. ИП придется уделять больше внимания ведению бухгалтерии и подготовке налоговых деклараций, что может отнять время и ресурсы, затрачиваемые на бизнес.
Однако, для некоторых ИП новая система налогообложения может быть выгодной. ИП, чей годовой доход не превышает 5 миллионов рублей, останутся на прежней ставке налога — 4%. Таким образом, малые предприниматели с низким уровнем дохода смогут сохранить свою прибыльность и не переживать о дополнительных налоговых обязательствах.
Наконец, внедрение новой системы налогообложения может также повлиять на решение ИП подавать декларацию на упрощенную систему налогообложения (УСН) или все же перейти на налог на профессиональный доход. В данном случае ИП должны внимательно проанализировать свои доходы и затраты, чтобы определить, какая система налогообложения будет наиболее выгодной для них.
Изменения в налогообложении электронной коммерции
Одним из основных изменений является введение обязательного использования онлайн-касс. Теперь все ИП, осуществляющие продажу товаров через интернет, должны заключить договор с оператором фискальных данных и работать с онлайн-кассами. Для этого ИП должны зарегистрироваться в национальной базе данных операторов фискальных данных и получить уникальный идентификационный номер.
Кроме того, возможно уточнение критериев отнесения каталогов товаров к особо ценным, что приведет к увеличению налоговых ставок для продавцов этих товаров. Также предполагается введение критериев для определения «маркетплейсов», а также введение обязательной декларации доходов для ИП, работающих на таких площадках.
Однако, вместе с этими изменениями появляются и новые возможности для ИП. Например, ИП получает право на освобождение от уплаты НДС, если его годовой доход от продажи товаров и услуг не превышает 2 миллиона рублей. Также установлены льготные налоговые ставки для ИП, работающих в определенных сферах, таких как производство и продажа молочной продукции, медицинская деятельность и другие.
В целом, изменения в налогообложении электронной коммерции вызывают неоднозначные отзывы. Одни считают их шагом к большей прозрачности и справедливости, другие — дополнительными обременениями для ИП. Однако, чтобы эффективно работать в новых условиях, ИП должны быть готовы к внедрению новых требований и правил налогообложения.
НДС в системе налогообложения ИП
Уплата НДС является добровольной для ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения с повышенной ставкой (6%). Такие ИП имеют право включать НДС в стоимость товаров и услуг или не включать его вообще.
В случае, если ИП решает уплатить НДС, он должен вести учет и отчетность по этому налогу. При уплате НДС необходимо оформить соответствующие закрывающие документы.
ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения с повышенной ставкой, могут также взять НДС с покупателя в размере 20%. В данном случае ИП становится плательщиком НДС, и он обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах полученного налога (если сумма НДС превышает определенный порог).
В общей сложности, ИП может самостоятельно решать вопрос о включении или исключении НДС из своей деятельности, но при этом необходимо учесть требования налогового законодательства и ведения отчетности. Уплата НДС может быть выгодна для расширения бизнеса и получения дополнительных преимуществ, но требует более тщательного учета и отчетности.
Прогноз налоговой политики для ИП в 2024 году
В 2024 году налоговая политика для ИП может претерпеть некоторые изменения. Власти могут рассмотреть различные меры, направленные на упрощение налоговых процедур для индивидуальных предпринимателей. Одним из возможных изменений может быть снижение ставок налога на прибыль для ИП. Это может стимулировать развитие предпринимательства и привлечение новых инвестиций.
Важно отметить, что изменения налоговой политики могут быть направлены также на борьбу с теневым предпринимательством и сокрытием доходов. В 2024 году может быть введено больше контрольных мер для улучшения сбора налоговых платежей от ИП.
Кроме того, власти могут сосредоточиться на упрощении налоговой отчетности для ИП. Это может включать в себя введение новых электронных систем отчетности или улучшение существующих процессов. Упрощенная налоговая отчетность может способствовать снижению времени и затрат, связанных с управлением налоговой деятельностью.
В целом, прогноз налоговой политики для ИП в 2024 году основывается на стремлении к улучшению условий для предпринимательства и увеличению прозрачности налоговых процедур. Однако, точные изменения будут определены в рамках бюджетного процесса и приниматься в соответствии с текущей экономической ситуацией и политическими потребностями страны.
Новые правила и обязанности для ИП по налогам в 2024 году
Налоговая система постоянно меняется и совершенствуется, и 2024 год не стал исключением. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) вступили в силу новые правила и обязанности по уплате налогов. В этом разделе мы рассмотрим основные изменения, с которыми ИП столкнутся в 2024 году.
Одно из главных изменений состоит в введении налога на прибыль деятельности (НПД) для ИП. Ранее, ИП платили единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который считался как фиксированная сумма, не зависящая от выручки. Однако, начиная с 2024 года, ИП должны будут платить НПД, который рассчитывается как процент от дохода.
Сумма НПД будет зависеть от окончательной выручки, а также процента налоговой базы для каждой отрасли. Налоговая база будет рассчитываться как доход минус расходы, которые были признаны учетными при определении налогооблагаемой прибыли.
Новый налог на прибыль деятельности также потребует от ИП вести более детальный учет доходов и расходов. ИП должны будут предоставлять документы и отчетность, подтверждающую свои доходы и расходы, а также соблюдать установленные сроки предоставления отчетности.
Дополнительным изменением в налоговом законодательстве является ужесточение контроля со стороны налоговых органов. ИП должны будут более внимательно относиться к правильному заполнению налоговых деклараций и уплате налогов в установленные сроки. Нарушения законодательства может повлечь за собой штрафы и иные негативные последствия.
Также стоит отметить, что в 2024 году будет введена новая система контроля за налоговыми платежами на основе использования цифровых технологий. ИП должны будут передавать отчетность в электронной форме и использовать специальные программные средства для подачи налоговой отчетности.
С учетом этих новых правил и обязанностей, ИП обязательно должны будут тщательно подготовиться к выполнению своих налоговых обязанностей в 2024 году. Рекомендуется обратиться к профессионалам налоговой сферы для получения информации и консультаций по изменениям в налоговом законодательстве.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |