В прошлые годы работодатели сдавали отчет 4-ФСС, один из разделов которого посвящен расчету и уплате страховых взносов на травматизм. С 2023 года эту отчетную форму предоставлять не нужно. На смену ей пришел новый бланк – ЕФС-1. Здесь страховым взносам на травматизм посвящен раздел 2, который работодатели предоставляют ежеквартально.
Как подтвердить основной вид экономической деятельности за 2024 год
Компании, имеющие в штате наемных сотрудников, должны предоставить два документа для подтверждения основного вида деятельности. Для этого предусмотрены специальные бланки:
- Заявление с указанием основного ОКВЭД
- Справка-расчет.
| Чаще всего страховыми взносами облагаются только доходы штатных сотрудников, хотя при подписании договора ГПХ может быть включен пункт, что за исполнителя уплачиваются взносы на травматизм. |
Документы заполняются и отправляются в отделение СФР. В дополнение к этому юридические лица прикладывают пояснительную записку к балансу за предыдущий год.
Ответственность предпринимателя в случае ведения бизнеса по видам деятельности, которые не прописаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ, не определена на уровне законодательства.
Осуществляя деятельность по не перечисленным или не внесенному позже коду ОКВЭД, вы можете столкнуться с проблемой в виде привлечения к административной ответственности. Вам могут вынести предупреждение или наложить штраф в размере до 5 000 руб. на основании ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе».
Внести коррективы в соответствующие документы необходимо в течение 7 дней после начала деятельности по новому коду (ст. 5 закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года).
С 2021 года для изменения данных ИП действует форма Р24001. Полностью она содержит 8 страниц, однако все их заполнять не нужно. Для изменения видов деятельности обязательно заполняется первая и последняя страница, лист Е. Еще два листа — Д1 и Д2 заполняются в зависимости от вносимых изменений:
- Д1 — чтобы добавить новые коды,
- Д2 — чтобы удалить старые.
Соответственно, если удалять коды не нужно, Д2 не заполняется.
К форме Р24001 есть некоторые требования:
- Она заполняется или на ПК шрифтом Courier New 18 размера, или от руки, печатными заглавными буквами черными, фиолетовыми или синими чернилами;
- Не нужно распечатывать и нумеровать пустые страницы, заявление не сшивается;
- Подпись на последней странице нужно ставить в присутствии сотрудника налоговой, МФЦ или нотариуса.
Как подтвердить основной вид деятельности в 2023 году
Порядок подтверждения основного вида деятельности установлен приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55 (с изменениями, утв. приказом Минтруда от 27.12.2022 № 818н).
Основной вид экономической деятельности компания определяет самостоятельно, руководствуясь данными ЕГРЮЛ и Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД2), утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Основным видом экономической деятельности для коммерческой организации является тот, который по итогам 2022 года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг.
Для некоммерческой организации основным признается тот вид деятельности, в котором по итогам 2022 года было занято наибольшее количество работников. Если компания осуществляет несколько видов деятельности, распределенных равными частями в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг, она подлежит отнесению к тому виду деятельности, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска.
Определив свой основной вид деятельности, компания должна подтвердить данный факт, направив в СФР соответствующее заявление и комплект дополнительных документов. Чтобы подтвердить основной вид экономической деятельности за 2022 год, компания должна направить в СФР:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (субъекты малого предпринимательства копию пояснительной записки не представляют).
Заявление и справку-подтверждение компании заполняют в соответствии с наименованиями и кодами по ОКВЭД2, указанными в выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2023 года и включенными в Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утв. приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
В справке-подтверждении компания должна указать в том числе доходы по видам экономической деятельности, численность сотрудников, а также целевые поступления и финансирование, включая бюджетное финансирование, гранты и т.п. При этом основную таблицу справки-подтверждения основного вида экономической деятельности «Распределение доходов и поступлений за предыдущий финансовый год» нужно заполнять на основе данных бухгалтерской отчетности за 2022 год в соответствии с кодами по ОКВЭД2.
Заполнив документы, компания должна их направить в СФР на бумажном носителе либо в форме электронного документа. Направить документы разрешается одним из следующих способов:
- лично или через законного представителя в отделение фонда по месту регистрации;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- через портал Госуслуг;
- через личный кабинет страхователя на официальном сайте СФР.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
ОКВЭД для регистрации юридических лиц и ИП.
- Юридические лица заполняют заявление по форме Р11001, коды ОКВЭД указываются на листе «Ж» заявления,
- Для регистрации предпринимателя заполняют заявление Р21001, под коды ОКВЭД выделен лист «А» данного заявления.
Если в заявлении не указано ни одного кода, налоговики откажут в регистрации юрлица или ИП. Если в бланке указано более одного кода, первый будет считаться основным, остальные коды будут считаться дополнительными. В выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП коды будут идти в таком порядке, каком их указали в заявлении о государственной регистрации.
- Код 47.24. Расшифровка — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;
- Код 47.24.2. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями в специализированных магазинах;
- Код 47.24.22. Расшифровка -Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах.
Нельзя указать подкласс 47.2 «Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах», поскольку данный код содержит всего три знака.
Срок подтверждения основного вида деятельности в 2023 году.
У фирм есть более трех месяцев для проверки вида деятельности. Срок подачи документов истекает 15 апреля. Если эта дата выпадает на субботу или воскресенье, крайний срок продлевается до понедельника. Такое разъяснение дал эксперт ФСС в письме от 8 февраля 2017 года, 02-09-11/16-07-2827.
В 2023 году 15 апреля выпадает на субботу, поэтому крайний срок подтверждения основных видов деятельности будет перенесен на понедельник 17 апреля.
ВАЖНО! Срок подтверждения основных мероприятий в рамках ФСС 2023 года истекает 17 апреля 2023 года.
- Все оквэды будут отобраны в Едином государственном реестре юридических лиц.
- Окведы выбираются из всего каталога с наибольшим риском получения травмы.
- Они определяют максимальный процент самых «дорогих», найденных в 2023 году.
Срок действия справки, подтверждающей доходы
Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.
Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.
Подтвердить вид деятельности в ФСС можно, предоставив следующую документацию:
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.
Процедура подтверждения основного вида экономической деятельности
В 2024 году все предприятия и организации, зарегистрированные в Российской Федерации, должны проходить процедуру подтверждения основного вида своей экономической деятельности.
Для подтверждения основного вида деятельности необходимо предоставить специальные документы. В числе документов, требуемых для подтверждения, входит заявление о подтверждении основного вида деятельности, заверенное руководителем организации.
Подготовка документов для подтверждения основного вида сфера экономической деятельности включает в себя составление списка оборотных средств и обязательств, а также подготовку отчета по финансовым результатам прошлого года. Все документы должны быть подписаны руководителем и удовлетворять требованиям законодательства.
Подтверждение основного вида экономической деятельности необходимо для ведения бухгалтерии, составления налоговой отчетности и соблюдения налоговых обязательств. Также это важно при сотрудничестве с государственными органами, банками и другими структурами. В случае несоблюдения требований по подтверждению основного вида деятельности могут возникнуть проблемы с налогообложением и другими финансовыми обязательствами.
Обязательное подтверждение
В соответствии с действующим законодательством, все организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, обязаны проводить подтверждение своей экономической деятельности в ФСС (Федеральной службе статистики) до определенной даты каждого года. Это важная процедура, которая позволяет контролировать и анализировать деятельность предприятий и оказывать поддержку бизнесу в различных сферах.
В 2024 году обязательное подтверждение экономической деятельности в ФСС должно быть проведено до 31 марта. Компании должны предоставить полную и достоверную информацию о своей деятельности за предыдущий год. Это включает в себя отчетность о финансовых показателях, численности работников, выплаченных заработных платах, налоговых платежах и других важных аспектах деятельности предприятия.
- Без проведения подтверждения экономической деятельности в ФСС предприятия не смогут получить ряд государственных услуг, включая лицензирование, получение разрешений и субсидий.
- Также, необходимость подтверждения факта своей экономической активности является одним из условий для участия в государственных закупках и торгах. Это позволяет гарантировать прозрачность и честность конкурсных процедур.
Важно отметить, что невыполнение требований по подтверждению экономической деятельности в ФСС может повлечь за собой негативные последствия для предприятия. В случае нарушения данного обязательства предприниматель может быть оштрафован или даже лишен каких-либо правовых привилегий, что может сказаться на его репутации и дальнейшем функционировании.
Поэтому, чтобы избежать неприятных последствий, предприятиям необходимо серьезно отнестись к подготовке документации и своевременно провести подтверждение экономической деятельности в ФСС до указанного срока. Это позволит укрепить бизнес, обеспечить собственную безопасность и участие в государственных программах.
В некоторых случаях, подтверждение экономической деятельности в ФСС может не требоваться или может быть применено особое правило. Ниже приведены несколько исключительных ситуаций:
- Индивидуальные предприниматели, не привлекающие работников: Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и не имеете нанятых работников, то вам не требуется подтверждать свою деятельность в ФСС.
- Декларирование доходов самозанятых лиц: В России установлена система самозанятости, при которой отдельные категории граждан могут декларировать свои доходы и выплачивать налоги самостоятельно. В этом случае они не обязаны подтверждать свою экономическую деятельность в ФСС.
- Освобождение от страховых взносов: Некоторые категории предпринимателей или организаций в определенных регионах могут быть освобождены от уплаты страховых взносов в ФСС. Это может быть связано с особыми условиями деятельности, общественными программами или государственной поддержкой.
Если вы находитесь в одной из вышеперечисленных ситуаций, вам следует обратиться к соответствующим органам или специалистам, чтобы получить более точную информацию о процессе подтверждения экономической деятельности в ФСС.
Технические новшества
Вместе с изменениями в декларации о доходах ИП с 2024 года введено несколько технических новшеств. Рассмотрим основные из них:
- Электронное заполнение декларации. Теперь предприниматели смогут заполнять декларацию онлайн, без необходимости печатать и отправлять ее в бумажном виде.
- Использование ЭЦП. Для подписания декларации необходимо будет использовать электронную цифровую подпись. Это повышает безопасность информации и обеспечивает подлинность документа.
- Система автозаполнения. Система автоматически заполняет некоторые разделы декларации на основании данных из федеральных информационных систем (например, ФНС).
- Улучшенный механизм контроля. Благодаря новым техническим решениям, налоговая служба сможет более эффективно контролировать правильность заполнения и предоставления декларации.
- Удобный интерфейс. Пользовательский интерфейс декларации был улучшен для повышения удобства работы с ней.
Технические новшества в декларации о доходах ИП с 2024 года позволят упростить процесс заполнения и контроля декларации, повысить безопасность и удобство использования.
Дополнительные сведения о доходах
В декларации о доходах ИП с 2024 года появился новый раздел, требующий указания дополнительных сведений о доходах. Этот раздел позволяет предоставить более подробную информацию о полученных доходах и их источниках.
В этом разделе необходимо указать следующую информацию:
- Размер дохода: указать точную сумму полученного дохода.
- Источники дохода: указать источники, откуда получен доход (например, продажа товаров или услуг).
- Дата получения дохода: указать точную дату получения дохода.
- Способ получения дохода: указать способ получения дохода (например, наличными или переводом на банковский счет).
Приведенные сведения необходимо указать для каждого полученного дохода в отдельности. Важно предоставить точную информацию, чтобы избежать возможных ошибок при заполнении декларации и дополнительных проверок со стороны налоговой службы.
Указывая дополнительные сведения о доходах, ИП может быть уверен в том, что его декларация будет заполнена правильно и соответствует требованиям законодательства. Это поможет избежать неприятностей и штрафных санкций со стороны налоговой службы.