Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
Пример расчета НДС в 2024 году
Допустим, вы владеете компанией, которая продает мебель. В 2024 году ставка НДС в России составляет 20%.
Покупка материалов:
Допустим, вы купили древесину и другие материалы на сумму 10 000 рублей, не включая НДС. Ставка НДС – 20%, поэтому НДС составит 10 000 рублей * 20% = 2 000 рублей. Итак, общая сумма, которую вы заплатите поставщику, составит 10 000 рублей + 2 000 рублей = 12 000 рублей.
Продажа мебели:
Затем вы производите и продаете мебель магазину за 20 000 рублей, не включая НДС. НДС на эту сумму будет 20 000 рублей * 20% = 4 000 рублей. Таким образом, магазин заплатит вам 20 000 рублей + 4 000 рублей = 24 000 рублей.
Итак, вы уплатили 2 000 рублей НДС при покупке материалов и получили 4 000 рублей НДС при продаже мебели. Разница между уплаченным и полученным НДС (4 000 рублей – 2 000 рублей = 2 000 рублей) является суммой НДС, которую вы должны перечислить в бюджет.
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на июнь 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 3 июня | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 5 июня | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 мая | |
| 17 июня | Страховые взносы «на травматизм» за май 2024 г. | |
| 20 июня | Декларация по косвенным налогам за май 2024 г., если в прошлом месяце импортировали товар из стран ЕАЭС. | НДС за продукцию, импортированную из стран ЕАЭС в мае 2024 г. |
| 25 июня | Персонифицированные сведения о физлицах за май 2024 г.
Уведомление о страховых взносах за май 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июня 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-май 2024 г. для предприятий, перечисляющих платежи по показателям фактической прибыли каждый месяц. Декларация по налогу на игорный бизнес за май 2024 г. Декларация по НДПИ за май 2024 г. Декларация по акцизам за март, май 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за май 2024 г. |
|
| 28 июня | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за июнь 2024 г. | Налог на прибыль:
Страховые взносы за май 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июня 2024 г. Третий платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на игорный бизнес за май 2024 г. НДПИ за май 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июнь 2024 г. Акцизы за декабрь 2023 г., март, май 2024 г. |
Когда уведомление будет считаться «непредставленным»
В соответствии с новыми изменениями в НДС с 1 октября 2024 года, уведомление о представленности авансового платежа должно быть представлено не позднее двух дней с момента поступления авансового платежа или даты его налогового периода. Если уведомление не было предоставлено в указанный срок, оно будет считаться «непредставленным».
В случае, когда уведомление было непредставленным, владелец организации будет обязан:
- Представить уведомление в налоговый орган не позднее двух дней с момента его непредставления;
- Оплатить авансовый платеж в полном размере, указанном в уведомлении;
- Уплатить пени за просрочку представления уведомления;
- Если уведомление о представленности авансового платежа будет представлено после установленного срока, оно не будет принято во внимание и не позволит считаться уплаченным;
- Обязательно предоставить уведомление при возврате денежных средств по авансовому платежу.
Оплата НДС за 1 квартал 2024
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных как плательщики налога на добавленную стоимость (НДС), наступает время оплаты налогов за первый квартал 2024 года.
Согласно законодательству, оплата НДС за 1 квартал должна быть произведена до 25 апреля 2024 года. Отчетность по данному налогу за указанный период должна быть представлена в налоговые органы не позднее 20 апреля.
Для оплаты НДС необходимо заполнить платежное поручение, указав следующие банковские реквизиты:
Получатель: Федеральная налоговая служба (инспекция N)
ИНН: 1234567890
КПП: 123456789
БИК: 123456789
Расчетный счет: 12345678901234567890
Банк: Название банка
В сумму платежа необходимо внести расчетную сумму НДС, указанную в отчетности за первый квартал. Если у вас возникли вопросы или требуется консультация, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
Условия оплаты налога
Для оплаты НДС до 30 июля 2024 года необходимо выполнить следующие условия:
1. Налоговая декларация: подать налоговую декларацию по форме, утвержденной налоговым органом, с указанием суммы НДС, подлежащей уплате.
2. Срок оплаты: оплатить НДС в установленный срок. Оплачивать налог следует до 30 июля 2024 года.
3. Порядок оплаты: оплату налога следует осуществлять налоговому органу на основании налоговой декларации. При этом необходимо указать ссылку на налоговую декларацию и номер счета, на который осуществляется оплата.
4. Сумма оплаты: сумма, подлежащая уплате, рассчитывается на основе ставки НДС и суммы оборота.
Необходимо учитывать, что оплата налога должна быть произведена в полном объеме и в установленный срок для избежания наложения штрафов и пеней.
Сроки оплаты НДС для индивидуальных предпринимателей:
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения, должны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с установленными сроками.
1. Ежеквартальная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежеквартальную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Например, если учетный квартал закончился 31 марта, то оплата НДС должна быть произведена до 25 апреля.
2. Ежемесячная отчетность
Индивидуальные предприниматели, применяющие ежемесячную отчетность, должны уплачивать НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Например, если отчетный месяц — январь, то оплата НДС должна быть произведена до 20 февраля.
Важно: при оплате НДС в последний день срока платежа уплату можно производить до 15.00 часов местного времени.
Необходимо помнить, что уплата НДС производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогового органа. При этом обязательно указание регистрационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода бюджетной классификации.
Способы оплаты НДС и ответственность за несоблюдение сроков:
Для оплаты НДС предусмотрены различные способы. Основные из них:
| Способ оплаты | Описание |
|---|---|
| Банковский перевод | Производится путем перевода денежных средств со счета налогоплательщика на счет налоговой службы. Для этого необходимо указать реквизиты налогового органа и корреспондентского счета. |
| Электронные платежные системы | Позволяют осуществить оплату НДС через интернет. Необходимо выбрать соответствующий сервис, указать данные налогоплательщика и сумму платежа. |
| Почта России | Оплата осуществляется через филиалы Почты России. Для этого необходимо заполнить специальную квитанцию, указать данные налогоплательщика и сумму платежа. |
Несоблюдение сроков оплаты НДС может повлечь за собой негативные последствия для налогоплательщика. В случае просрочки оплаты, налоговая служба может начислить пени и штрафы. Размер пеней и штрафов может зависеть от суммы задолженности и длительности просрочки. Кроме того, несвоевременная оплата НДС может быть основанием для проведения проверки налоговой инспекцией и возможного наложения административных санкций.
Важность своевременной оплаты
Оплата НДС в срок позволяет избежать дополнительных затрат и упрощает учет налоговых обязательств. Государство получает нужные средства вовремя, что способствует стабильной работе бюджета и реализации социальных программ.
Соблюдение сроков оплаты НДС также является признаком добросовестности и профессионализма организации. Клиенты и партнеры будут доверять компании больше, если она исполняет свои финансовые обязательства своевременно.
Для того чтобы оплата была выполнена вовремя, необходимо планировать свои финансовые средства и следить за датами платежей. Оптимальным решением может быть автоматизация системы налогового учета и контроля над сроками оплаты. Это позволит предотвратить забывчивость и гарантировать исполнение своих обязательств.
Какие сроки действуют при единовременной выплате налога?
Единовременная выплата налога предполагает уплату НДС в полном объеме одним платежом. Этот способ удобен для предпринимателей, так как не требует разделения налога на несколько платежей в течение периода.
Сроки оплаты НДС в случае единовременной выплаты зависят от режима налогообложения, а именно:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД):
- Упрощенная система налогообложения (УСН):
- Общая система налогообложения:
Если организация работает по этой системе налогообложения, то налоговая выплата производится ежеквартально. Срок оплаты НДС при единовременной выплате составляет 30 календарных дней с момента окончания квартала.
При УСН налоговая выплата производится ежеквартально. Срок оплаты НДС в случае единовременной выплаты составляет 30 календарных дней с момента окончания квартала.
Для организаций, которые применяют общую систему налогообложения, срок оплаты НДС при единовременной выплате составляет 20 календарных дней с даты установленного срока представления налоговой декларации.
Следует отметить, что налоговые сроки могут изменяться в зависимости от законодательных изменений в налоговом законодательстве. Поэтому необходимо следить за актуальными правилами и документами, выдаваемыми налоговыми органами.
Оплата НДС производится в соответствии с установленными законодательством правилами.
1. Сроки оплаты:
Оплата НДС производится налогоплательщиком в течение календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Например, если отчетный период закончился 31 января, то оплата НДС должна быть произведена до 28 февраля.
В случае применения квартального отчетного периода, оплата НДС производится в течение первых 25 дней месяца, следующего за истекшим кварталом.
2. Способы оплаты:
Оплата НДС может быть произведена следующими способами:
- банковским переводом;
- наличными в кассе налоговой инспекции;
- через электронные платежные системы.
Необходимо учитывать, что каждый налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ оплаты НДС.
Взгляните на календарь
Определение даты для оплаты НДС в 2024 году важно для бизнеса. Для того чтобы не забыть о сроке, рекомендуется обратить внимание на календарь, и в частности на выходные и нерабочие дни.
В 2024 году НДС должен быть уплачен до 25-го числа каждого месяца. Однако, если 25-ое число выпадает на выходной или нерабочий день, день оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Поэтому, чтобы выбрать дату для оплаты НДС в 2024 году, рекомендуется взглянуть на календарь с праздниками и выходными днями. Проверьте, попадает ли 25-ое число на выходной или нерабочий день. В этом случае, опять же, оплата должна быть произведена в ближайший рабочий день.
Помните, что своевременная оплата НДС является обязательной и важной частью учета и финансового планирования компании. Поэтому, учтите все сроки и проведите оплату вовремя, чтобы избежать пеней и штрафов.
Дедлайн для уплаты НДС в 2024 году
В 2024 году дедлайн для уплаты НДС будет установлен в соответствии с законодательством Российской Федерации. Обычно налог подлежит уплате в установленный срок после окончания отчетного периода. Для предприятий, пользующихся общей системой налогообложения, отчетный период составляет один календарный месяц. В этом случае уплата НДС должна быть осуществлена не позднее 20 числа следующего месяца после окончания отчетного периода. Например, если отчетный период заканчивается 31 января, то дедлайн для уплаты НДС будет установлен на 20 февраля.
| Отчетный период | Дедлайн для уплаты НДС |
|---|---|
| Январь 2024 | 20 февраля 2024 |
| Февраль 2024 | 20 марта 2024 |
| Март 2024 | 20 апреля 2024 |
| Апрель 2024 | 20 мая 2024 |
| Май 2024 | 20 июня 2024 |
| Июнь 2024 | 20 июля 2024 |
| Июль 2024 | 20 августа 2024 |
| Август 2024 | 20 сентября 2024 |
| Сентябрь 2024 | 20 октября 2024 |
| Октябрь 2024 | 20 ноября 2024 |
| Ноябрь 2024 | 20 декабря 2024 |
| Декабрь 2024 | 20 января 2025 |
Необходимо отметить, что установленный дедлайн для уплаты НДС является обязательным и необходимо его соблюдать, чтобы избежать штрафов и последствий со стороны контролирующих органов.
Прогнозы изменения ставок НДС в 2024 году
Ставки НДС имеют важное значение для экономики страны и могут существенно повлиять на различные отрасли бизнеса. В 2024 году ожидаются некоторые изменения в ставках НДС, которые могут вызвать как положительные, так и отрицательные последствия.
Одним из возможных изменений является повышение стандартной ставки НДС. В настоящее время стандартная ставка составляет 20%, и прогнозируется ее увеличение до 22%. Повышение стандартной ставки может негативно сказаться на предприятиях, особенно на малых и средних предприятиях, которые будут вынуждены увеличить цены на свою продукцию и услуги.
Также возможно снижение ставки НДС на определенные товары или услуги. Это может быть направлено на стимулирование определенных секторов экономики, например, снижение ставки для продуктов питания или для развития сферы туризма. Снижение ставки может способствовать увеличению потребительского спроса и развитию этих отраслей.
Кроме того, возможно изменение ставки НДС для экспорта и импорта товаров. В некоторых странах ставка НДС для экспорта может быть снижена или даже отменена, чтобы увеличить конкурентоспособность экспортеров на международном рынке. С другой стороны, ставка НДС для импорта может быть увеличена с целью защиты отечественного производителя.
Окончательное решение по изменению ставок НДС в 2024 году будет принято на основе анализа экономических показателей и потребностей государства. Важно учитывать как экономические, так и социальные аспекты изменения ставок НДС, чтобы достичь баланса между прибыльностью бизнеса и благополучием населения.