Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры.
Как бывшему ИП платить налог при продаже нежилого помещения?
Я закрыл ИП и после этого продал нежилые помещения. Одно из них я не использовал, а другое сдавал в аренду. Помещения были в собственности более 10 лет.
Должен ли я платить НДФЛ с суммы, полученной от продажи? Если да, то как считать налог — по кадастровой стоимости или со всей выручки?
Мария Чибирева
эксперт по налогам
Если я правильно поняла, одно помещение вы сдавали в аренду и платили налог с дохода как ИП, а второе никогда в вашей предпринимательской деятельности не участвовало.
Тогда вы должны заплатить 13% НДФЛ с дохода от продажи только одного нежилого помещения — того, что сдавали в аренду. По второму помещению декларировать доход от продажи и платить налог не нужно, ведь в бизнесе вы его не использовали.
Но если второе помещение хоть какое-то время участвовало в предпринимательской деятельности, уплаты НДФЛ не избежать. Например, если в 2011 году вы сдавали его в аренду, а оставшиеся годы оно пустовало, налог с дохода от продажи все равно придется заплатить.
Налог на продажу коммерческой недвижимости
Андрей, Вы имеете право вычесть из суммы продажи расходы на покупку, а с разницы должны будете заплатить 13% налог. Но, поскольку собственность зарегистрирована в 2022году, на нее при продаже распространяются новые правила исчисления налога на доход от продажи, которые привязаны к кадастровой стоимости.
1) доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и имущества, используемого в предпринимательской деятельности), находящегося в собственности физического лица более 3 лет, полностью освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц вне зависимости от его стоимости и количества объектов имущества, от продажи которых налогоплательщик получил доходы; 2) доходы от продажи имущества, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, подлежат налогообложению.
С 06.08.2022 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.
В предпринимательской деятельности имущество не использовалось. Подлежит ли доход от продажи имущества налогообложению (13%). Или имеет смысл зарегистрировать ИП, указав соответствующий вид деятельности, выбрать УСНО, и в последствии с дохода от продажи заплатить 6%?
Вопрос налогообложения сделок купли-продажи коммерческой недвижимости является одним из самых сложных в сфере правового регулирования. Так как существуют различные варианты перехода прав по объектам коммерческой недвижимости, то и вытекающих их них нюансов так же – великое множество. На консультацию в нашу компанию часто приходят клиенты с вопросами, касающимися данной тематики.
Налоговые проверки по продаже коммерческой недвижимости: как не оказаться под пристальным вниманием налоговой
Когда юридическое лицо решает продать коммерческую недвижимость, оно должно быть готово к тому, что налоговая может заинтересоваться этой сделкой. Ведь продажа имущества юридическим лицом может быть потенциальным источником налоговых ошибок и мошенничества. Поэтому следует знать, какие правила и условиях происходит проверка и продажа недвижимости, чтобы избежать проблем.
Продажа коммерческой недвижимости юридическим лицом обычно проводится вместе со сделкой о передаче бизнеса. Для проведения такой сделки нужно знать основные правила и стандартный порядок проведения налоговых проверок.
Если ваше ООО занимается продажей коммерческой недвижимости, то вы должны быть готовы к проверке налоговой. Налоговая может заинтересоваться условиями сделки, ценой продажи, налогами, которые нужно платить при продаже и многим другим. Особенности проверок могут быть связаны с налогом на прибыль, НДС и другими налогами.
Для того чтобы сэкономить на налогах и избежать проверок, важно знать, что делать при продаже коммерческой недвижимости. Прежде всего, нужно следовать стандартным правилам и практике.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов?
Статус «единственного» жилья определяется отдельно для каждого из супругов. При этом учитывается не только совместное имущество, но и недвижимость, которая находится в личной собственности каждого из них. Налог рассчитывается индивидуально.
Рассмотрим на примере. В октябре 2022 года супруги Петровы принимают решение о продаже квартиры, которая приобретена в браке в 2019 году. При этом у Ирины в собственности есть другое жилье, приобретенное до вступления в брак. В этой ситуации она должна заплатить в виде налога 13% от половины стоимости продаваемой квартиры. А вот её супруг Иван налоги платить не будет, потому что квартира для него единственное жилье и срок минимального владения (в этом случае 3 года) уже прошёл.
Основные категории налогоплательщиков
Налог с продажи коммерческой недвижимости в 2024 году платят организации, которые занимаются продажей или покупкой коммерческой недвижимости. Также налоговые обязательства могут быть распространены на физических лиц, имеющих на своем балансе коммерческое имущество.
Отдельные категории налогоплательщиков могут быть освобождены от уплаты налога, если продажа недвижимости происходит в рамках реализации кредиторской задолженности или наследственного имущества.
Однако, необходимо отметить, что налоговые положения могут различаться в зависимости от региона. Поэтому перед налоговой отчетностью рекомендуется уточнить информацию на местах.
- Организации, занимающиеся продажей коммерческой недвижимости — основная категория налогоплательщиков, на которых будет обращен взыскание налога с продажи коммерческой недвижимости в 2024 году.
- Физические лица, имеющие на своем балансе коммерческое имущество — также могут подпадать под действие налоговых обязательств в случае продажи недвижимости.
Подводные камни при продаже коммерческой недвижимости
Продажа коммерческой недвижимости — дело ответственное и требующее предельной внимательности. Помимо нюансов и правил, связанных с оценкой и уплатой налогов, есть и некоторые подводные камни, о которых необходимо знать.
- Не все виды коммерческой недвижимости одинаково востребованы, поэтому при продаже следует провести тщательный анализ рынка и определить цену на недвижимость с учетом текущей конъюнктуры. Недооценка или завышение стоимости могут привести к серьезным финансовым потерям.
- Если продается недвижимость, которая находилась в собственности более трех лет, необходимо учитывать не только налог на прибыль, но и налог на имущество. Уплата налогов должна осуществляться в соответствии с законодательством РФ и требует профессиональных знаний в области налогообложения.
- Один из важных аспектов при продаже коммерческой недвижимости — контракт. Документ должен содержать все условия сделки, включая сроки, стоимость, ответственность сторон и детали оформления сделки. Важно заключать контракты только с надежными и профессиональными партнерами.
Что нужно знать о налоге на недвижимость?
Налог на недвижимое имущество согласно действующему налоговому законодательству РФ необходимо выплачивать раз в год. При этом расчёт можно провести один раз или же разбить на несколько платежей. Часть платежей могут быть авансовыми. Отражение операций в налоговой отчётности будет напрямую зависеть от того, что конкретно вы выбрали.
Налог на коммерческую недвижимость для физических и юридических лиц начисляется достаточно просто: нужно узнать ставку и умножить на базу. В большинстве случаев, как уже и говорилось выше, в качестве базы используется кадастровая стоимость объекта. Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости можно, получив выписку из ЕГРН.
Процентная ставка у физических лиц не может быть больше 0,1%, у юридических лиц — 2%, как уже и говорилось выше. При этом конкретная процентная ставка определяется на региональном уровне. Для отдельных субъектов РФ могли предоставляться льготы (например, для Республики Крым). Но льготы закончились в 2020 году. То есть теперь региональные власти будут устанавливать конкретные процентные ставки без послаблений, а налогоплательщикам придётся рассчитываться с налоговой.
Какие ставки по налогам установлены для физических и юридических лиц?
В Управлении ФНС России по Нижегородской области напомнили, что для собственников-организаций исчисление налога исходя из среднегодовой стоимости имущества производится по ставке 2,2%, исходя из кадастровой стоимости — по ставке 2%. Для отдельных категорий плательщиков, включая субъектов инвестиционной деятельности, предусмотрены дифференцированные ставки.
Налоговая ставка в Нижегородской области составляет 2% по отношению к таким объектам, как административное-деловые и торговые центры, недвижимость иностранных организаций и нежилые помещения, предусматривающие по документам размещение в них офисов, торговых точек, а также точек общественного питания и бытового обслуживания.
Какие налоги платят ИП при продаже коммерческой недвижимости
Предприниматель, у которого есть своя недвижимость, может использовать ее в бизнесе: например, сдавать в аренду, получать доход. Обратите внимание:
1. ИП должен платить имущественный налог на личное имущество (как обычное физлицо).
2. Если он использует объект в бизнесе, тогда все зависит от режима, который он применяет:
- на ОСН имущественный налог ему начислят все равно;
- на спецрежимах от уплаты его освободят;
- на УСН от уплаты освободят, если используемое в бизнесе имущество не включено в перечень объектов (например, офисного, административного назначения), облагаемых по кадастровой стоимости (перечень у каждого региона свой).
По умолчанию ИФНС начисляет налог на имущество ИП всегда, т. к. не знает, как ИП его использует. Чтобы получить освобождение, ИП должен подать заявление (ф. КНД 1150063), приложив к нему документы, подтверждающие право на освобождение.
3. Получая доход от коммерческого использования объекта имущества (допустим, арендную плату), ИП платит с него налог на коммерческую недвижимость и в 2023 году в зависимости от применяемого режима налогообложения, а именно:
- НДФЛ – 13 % от дохода и НДС – 20 % от стоимости аренды (при ОСН);
- «упрощенный» налог – 6 либо 15 % (при УСН);
- налог со всех доходов по ставке 8 % либо 20 % от прибыли (при АУСН);
- фиксированную сумму на патенте (6 % от потенциального дохода, установленного регионом).
О нюансах налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в материал.
Налог с продажи дома и земельного участка в 2021 году
При продаже недвижимого имущества собственник получает доход. Поэтому он обязан заплатить налог с полученной прибыли. Сумма к выплате в каждом случае рассчитывается индивидуально.
Какой налог с продажи дома и земельного участка надо уплатить в 2021 году? Это обязательная выплата считается подоходным налогом, его размер составляет 13 %.
В некоторых случаях и отдельным категориям граждан государство предоставляет льготы. К примеру, если проданная недвижимость была в собственности у владельца более 3 лет, налог можно не уплачивать. Есть и другие нюансы, знание которых позволит существенно сэкономить на обязательных выплатах.
Разберемся, как производится расчет отчислений в бюджет, какие документы потребуется в качества доказательств, какая сумма не облагается налогом, как и когда платить налог с продажи дома и участка, с какой суммы платится налог при продаже дома.
Особенности налогообложения физическими лицами при продаже нежилой недвижимости
В 2024 году у физических лиц появились новые правила налогообложения при продаже нежилой недвижимости. Они затрагивают различные аспекты этой операции.
Во-первых, ставка налога будет зависеть от срока владения объектом недвижимости. Если физическое лицо продает нежилую недвижимость, владение которой было менее трех лет, то налоговая ставка составит 30%. В случае, если срок владения превышает три года, ставка налога будет снижена до 15%. Это означает, что при долгосрочном владении объектом недвижимости физическому лицу будет необходимо платить меньше налогов.
Во-вторых, введены новые ограничения по сумме налогообложения. Если стоимость недвижимости, проданной физическим лицом, превышает 10 миллионов рублей, то налоговая база суммируется только с суммой, превышающей этот порог. То есть, при продаже недвижимости стоимостью, например, 15 миллионов рублей, налоговая база будет составлять только 5 миллионов рублей.
Кроме того, стоит отметить, что налог на продажу нежилой недвижимости физическими лицами удерживается исключительно налоговыми агентами, например, нотариусами или риэлторами. Физические лица несут ответственность за своевременное уплату налога и предоставления соответствующей документации для налогового учета.
Особенности налогообложения физическими лицами при продаже нежилой недвижимости в 2024 году направлены на увеличение прозрачности и эффективности налоговой системы. Они позволяют снизить налоговую нагрузку для долгосрочных инвесторов и облегчают учет и уплату налогов для физических лиц и налоговых агентов.